Los formularios W-8 son formularios del Servicio de Impuestos Internos (IRS) que las personas y empresas extranjeras deben presentar para verificar su país de residencia a efectos fiscales y certificar que califican para una tasa de retención de impuestos más baja. emitidos por el IRS, se envían solo a los pagadores o agentes de retención, no al IRS. Si no se envía el formulario, se puede retener la tasa completa del 30% que se aplica a las entidades extranjeras.
Hay cinco formularios W-8. La versión del formulario utilizado se determina tanto si el declarante es o no un individuo o una empresa y la naturaleza de los ingresos que recibió. Los formularios son efectivos para el año en que se firman y tres años calendario después. Por lo tanto, un W-8BEN firmado el 1 de septiembre de 2020 sería válido hasta el 31 de diciembre de 2023.
Los formularios de la serie W-8 son bastante complejos. Si bien requieren información básica como el nombre, el país de origen y el número de identificación del contribuyente, también solicitan los contactos de los cuales el declarante recibe los ingresos declarados. A menudo se consulta a un profesional para ayudarlo a completarlos.
Para llevar clave
• Los formularios W-8 generalmente son presentados por personas o entidades comerciales que reciben ingresos en los EE. UU., Aunque un formulario de la serie, el Formulario W-8IMY, es utilizado por intermediarios que reciben pagos retenibles en nombre de un extranjero o como un flujo a través de la entidad.
• Hay cinco formularios W-8. Determinar cuál usar se reduce a si usted es un individuo o una entidad, el tipo de ingresos que recibe y si es una organización que califica para un tratamiento fiscal especial.
• Todos los formularios W-8 son válidos para el año en que se firman y por tres años calendario completos después de eso.
Formulario W-8BEN
El Formulario W-8BEN ("Certificado de Estado Extranjero del Propietario Beneficiario para Retención e Informes de Impuestos de los Estados Unidos") debe ser presentado por personas extranjeras que reciben ciertos tipos de ingresos en los Estados Unidos. El formulario, a veces denominado "certificado de estado extranjero", establece que el individuo es tanto una persona extranjera como el beneficiario efectivo del negocio en cuestión.
Las personas extranjeras generalmente están sujetas a una tasa impositiva del 30% sobre los tipos específicos de ingresos que reciben de los contribuyentes estadounidenses, que incluyen:
- Intereses Dividendos Rentas Regalías Prima Anualidades Compensación por servicios prestados
El formulario también lo ayuda a reclamar una reducción o una exención de la retención de impuestos de los EE. UU. Si reside en un país con el que Estados Unidos tiene un tratado de impuestos sobre la renta y los ingresos que recibió están sujetos a ese tratado.
Las personas extranjeras deben proporcionar el Formulario W-8BEN al agente de retención o pagador si son el beneficiario efectivo de los ingresos sujetos a la retención de impuestos. Debe enviar el formulario independientemente de si está reclamando una retención reducida.
Las personas deben enviar el formulario al pagador o al agente de retención antes de recibir ingresos o créditos de ellos. Si no presenta un Formulario W-8BEN, podría pagar la tasa completa del 30% o la tasa de retención adicional según la sección 3406.
El formulario W-8BEN es utilizado por personas extranjeras que reciben ingresos no comerciales en los Estados Unidos, mientras que el W-8BEN-E es utilizado por entidades extranjeras que reciben este tipo de ingresos.
Formulario W-8BEN-E
El Formulario W-8BEN-E también se titula “Certificado de Estado Extranjero del Propietario Beneficiario para la Retención e Informes de Impuestos de los Estados Unidos”, pero lo presentan entidades extranjeras, no individuos.
Al igual que con las personas extranjeras que reciben ciertos tipos de ingresos, el dinero generado por las empresas extranjeras generalmente es retenido a una tasa del 30% por el pagador o el agente de retención en los Estados Unidos. Sin embargo, el formulario permite a las empresas extranjeras reclamar una reducción de impuestos si su país de residencia tiene un tratado fiscal con los Estados Unidos.
Las empresas no estadounidenses deben proporcionar el Formulario W-8BEN-E para las mismas fuentes de ingresos que requerirían que una persona presente un Formulario W-8BEN. Las entidades extranjeras que no proporcionan un W-8BEN-E exacto cuando se les requiere hacerlo generalmente tendrán que pagar la tasa impositiva del 30%.
Formulario W-8ECI
El Formulario W-8ECI es el "Certificado de reclamación de una persona extranjera por la exención de la retención sobre los ingresos efectivamente relacionados con la realización de una actividad comercial o comercial en los Estados Unidos". Es presentado por personas extranjeras que se dedican a una actividad comercial o comercial en los Estados Estados y recibir ingresos de fuentes estadounidenses. Estos ingresos generalmente se consideran "ingresos efectivamente conectados" (ECI), ya sea que exista o no una conexión entre los ingresos y el comercio o negocio que se realiza en los Estados Unidos en un año en particular.
De manera crucial, ECI no está sujeto a la misma retención del 30% que se aplica a intereses, alquileres y otros ingresos no comerciales. En cambio, después de restar las deducciones aplicables, se grava a la tasa gradual que pagan los ciudadanos estadounidenses y los extranjeros residentes. Si su trabajo está cubierto por un tratado de los EE. UU., Se gravaría a la tasa más baja según ese tratado.
En la mayoría de los casos, debe haber participado en actividades comerciales o comerciales en los Estados Unidos en algún momento durante el año fiscal para poder clasificar los ingresos como ECI. Ese sería el caso si, por ejemplo, una persona extranjera realizara servicios personales en los Estados Unidos durante el año. Además, el dinero hecho por un extranjero a través de inversiones en una sociedad que realiza negocios o negocios en los Estados Unidos también se trataría como ECI.
Sin embargo, los extranjeros cuyo único ingreso en los EE. UU. Se basa en la negociación de valores o productos a través de un corredor con sede en los EE. UU. No se consideran que participen en un comercio o negocio con los Estados Unidos. Por lo tanto, no estarían sujetos al tratamiento fiscal ECI.
Formulario W-8EXP
Ciertos beneficiarios utilizan el formulario W-8EXP ("Certificado de gobierno extranjero u otra organización extranjera para la retención y presentación de informes de impuestos de los Estados Unidos") para reclamar una reducción o exclusión de la retención de impuestos. Estos incluyen gobiernos extranjeros, fundaciones y organizaciones exentas de impuestos, así como gobiernos de posesión estadounidense o bancos centrales extranjeros de emisión.
Para recibir una reducción o una exención de la retención de impuestos, la entidad debe ser elegible según el código del IRS 115 (2), 501 (c), 892, 895 o 1443 (b). Si no se aplica ninguna de esas exenciones, la entidad debe presentar un W-8BEN o W-8ECI (si recibió "ingresos efectivamente conectados").
Al igual que con otros formularios W-8, el Formulario W-8EXP debe enviarse al pagador o al agente de retención antes de que se le paguen los ingresos. No hacerlo podría llevar a una retención de impuestos a la tasa del 30%, una tasa de retención adicional o la tasa de impuestos ECI.
Formulario W-8IMY
El Formulario W-8IMY es el "Certificado de intermediario extranjero, entidad de flujo extranjero o ciertas sucursales de los EE. UU. Para la retención e informes fiscales de los Estados Unidos". El propósito del formulario es certificar que una persona o empresa recibió pagos retenibles en nombre de un extranjero o una entidad de flujo continuo. El formulario está destinado a intermediarios y no debe ser utilizado por beneficiarios reales en un negocio.
Los ejemplos de entidades que deben presentar un W-8IMY incluyen:
- Personas extranjeras, o una sucursal extranjera de una persona de EE. UU., Que certifique que es un intermediario calificado (QI) que no actúa por su propia cuenta y proporcionará una declaración de retención requerida según los capítulos 3 y 4 del Código del IRS; sucursales que están desempeñando el papel de intermediario y desean certificar su tratamiento como persona de los EE. UU. según la legislación fiscal o documentar el recibo de los pagos para los cuales proporcionarán una declaración de retención; y Entidades de flujo continuo que deseen reclamar beneficios fiscales en virtud de un tratado o certificar que proporcionarán una declaración de retención, según sea necesario.
Una lista completa de personas o entidades requeridas para presentar el formulario se encuentra en las Instrucciones del IRS para el Formulario W-8IMY. Se deben incluir copias de las declaraciones de retención y otras pruebas documentales con el formulario cuando se presente.
