Para llevar clave
- El Formulario 5498 del IRS cubre el informe de ingresos para las IRA. Su administrador o emisor de la IRA es el responsable de enviar el Formulario 5498 al IRS. El formulario es relativamente simple, pero si tiene problemas, trabaje con quien emitió el IRA o su asesor fiscal / contador si tiene uno. No tiene que hacer nada con el formulario en sí. Solo guárdelo con sus registros de impuestos.
Los basicos
Los informes se aplican a las cuentas IRA tradicionales; también cubre las cuentas Roth IRA, SEP IRA, SIMPLE IRA e IRA consideradas (que son planes de contribución de empleados establecidos como tradicionales o Roth IRA que se agregan al plan de jubilación calificado de un empleador). El tipo de IRA se indica mediante una marca de verificación en la casilla 7 del formulario. El formulario 5498 incluye información (nombre, dirección y número de identificación federal) sobre el administrador e incluye el mismo tipo de información para el participante, que es el propietario de la IRA.
Información de contribución
El formulario enumera las contribuciones realizadas a las IRA para el año fiscal del formulario (si no se realizan contribuciones, entonces no hay entrada). Todas las contribuciones de IRA para el año de todos los tipos de IRA se suman, con el total ingresado en el cuadro 1. Algunos tipos de contribuciones se desglosan específicamente: el cuadro 10 para Roth IRA, el cuadro 8 para SEP y el cuadro 9 para SIMPLE. Las IRA consideradas se tratan como IRA regulares; pueden ser tradicionales o Roth IRA.
El formulario (recuadro 2) también informa las contribuciones de reinversión. Solo se permite una reinversión dentro de un período de 12 meses para las cuentas IRA, pero no hay límite en el monto en dólares de la reinversión. Por lo tanto, una distribución de $ 15, 000 de un IRA puede transferirse a otra IRA; se informa en este formulario. (Para obtener más información sobre las transferencias de IRA, consulte la Guía de 401 (k) y las transferencias de IRA y evite los impuestos sobre las transferencias de IRA ).
El formulario no informa transferencias directas, llamadas transferencias de fideicomisario a fideicomisario. Puede realizar tantas transferencias cada año como desee. Es necesario que se le envíe el formulario antes del 1 de junio del año siguiente. a lo que se refieren las contribuciones.
Un contribuyente que reclama una deducción que es mayor que la cantidad informada en el Formulario 5498 probablemente recibirá una carta del IRS que hace referencia a la discrepancia. La carta solicitará impuestos, intereses y multas adicionales por cualquier pago insuficiente de impuestos que resulte de la deducción que exceda la cantidad informada en el formulario.
Conversiones y Recaracterizaciones
El recuadro 3 en el formulario informa las conversiones a las cuentas Roth IRA. La cantidad convertida a este tipo de IRA no limita la cantidad que se puede contribuir anualmente a una IRA, incluida una Roth IRA.
A partir del 1 de enero de 2018, ya no puede volver a caracterizar las conversiones a una cuenta Roth IRA. Sin embargo, puede volver a caracterizar las contribuciones realizadas a un tipo de IRA (Roth o tradicional) como hechas al otro tipo de IRA. Para hacer esto, simplemente indique al administrador de la institución que posee su IRA que transfiera el monto de su contribución más las ganancias a un tipo diferente de IRA, ya sea con el mismo administrador o con un administrador diferente. Las contribuciones re-caracterizadas se ingresan en el Cuadro 4 del Formulario 5498.
Información de retiro y distribución
Aquellos mayores de 70½ años, así como aquellos que heredaron IRA, deben tomar las distribuciones mínimas requeridas (RMD) de la cuenta cada año. Los RMD para el año en curso se basan en el valor justo de mercado de la cuenta al 31 de diciembre del año anterior Por ejemplo, el valor de la cuenta al 31 de diciembre de 2015 determina la RMD para 2016. Este monto se informa en el cuadro 5 del Formulario 5498.
El formulario señala (a través de una casilla de verificación en la casilla 11) si se requiere un RMD para el año en que recibe el formulario (por ejemplo, el formulario de 2015 señala si un RMD es necesario para 2016). El formulario también informa la cantidad de RMD que debe tomarse (en función de ciertos cálculos realizados por el administrador) (casilla 12b) y la fecha de la RMD (casilla 12a).
Para facilitar las RMD, se requiere que el formulario se entregue antes del 31 de enero y muestre el valor de la cuenta al 31 de diciembre anterior. Por lo tanto, el formulario que muestra el valor de la cuenta al 31 de diciembre de 2015 debe entregarse antes del 1 de febrero de 2016 (31 de enero es domingo). (Para obtener más información sobre los RMD, consulte Cómo calcular las distribuciones mínimas requeridas ).
