El estiramiento IRA no es en realidad un tipo de IRA. Más bien, es un método de transferencia de riqueza que involucra una IRA, específicamente, cualquier beneficiario que no sea su cónyuge que usted designe para heredar su IRA. Con esta estrategia de planificación patrimonial, tenía el potencial de "estirar" las distribuciones de su IRA (y los beneficios fiscales) a lo largo de varias generaciones. ¿Por qué decimos "tenía"? Porque la capacidad de tener y usar un IRA extendido terminó con la firma, el 20 de diciembre de 2019, de facturas de gastos que incluían la Ley de Mejoramiento de la Jubilación de Cada Comunidad para el Retiro, mejor conocida como la Ley SECURE.
Para llevar clave
- El estiramiento de IRA fue una estrategia de planificación patrimonial que le permitió extender las distribuciones de IRA a las generaciones futuras, mientras que IRA continuó creciendo libre de impuestos. La capacidad de usar esta estrategia terminó con la Ley SECURE, promulgada el 20 de diciembre de 2019. La estrategia funcionó porque los beneficiarios de IRA podrían tomar las distribuciones mínimas requeridas en función de su propia edad, un beneficio particular para los nietos y bisnietos. Cuanto más jóvenes eran, más pequeño era el RMD y más larga podía crecer la cuenta libre de impuestos.
Distribuciones mínimas requeridas
Aquellos que tienen la suerte de heredar el IRA de otra persona tienen que tomar las distribuciones mínimas requeridas (RMD) cada año de la cuenta, tal como lo hizo el titular original de la cuenta.
Anteriormente, el monto de la RMD dependía de cuánto hay en la cuenta y de la edad de la persona, según las tablas de esperanza de vida del IRS. Al calcular el RMD, los beneficiarios podrían optar por utilizar la cifra de edad / esperanza de vida del titular de la cuenta original, o su propia edad.
Ahora el heredero debe retirar toda la herencia IRA dentro de los 10 años de la muerte del titular de la cuenta original, independientemente de su edad. Si el dinero se distribuye de una cuenta IRA tradicional, estará sujeto a impuestos a su tasa actual de impuesto sobre la renta. Si es de una cuenta Roth IRA, no estará sujeto a impuestos, pero el destinatario perderá el derecho a que ese dinero continúe creciendo libre de impuestos en la cuenta Roth.
Cómo funcionó una IRA elástica
Por lo general, la mayoría de los propietarios de IRA nombran a su cónyuge como el beneficiario principal de IRA y a sus hijos como beneficiarios contingentes. Si bien no hay nada de malo en esta estrategia, puede requerir que el cónyuge tome más dinero del IRA del que realmente necesita, y que también pague impuestos sobre él.
Si su cónyuge e hijos no necesitan ese ingreso adicional, tiene la opción de omitir una generación (o dos) y nombrar a los nietos o bisnietos como beneficiarios. Esto aún ahorrará a los miembros mayores de la familia de la carga impositiva de recibir la IRA, pero ahora toda la cuenta debe distribuirse dentro de los 10 años de la muerte del titular de la cuenta original.
Las reglas anteriores de IRA de estiramiento permitieron que los destinatarios que no son cónyuges estiren el valor de la IRA durante un período de tiempo más largo y reducen el monto del retiro imponible. En el centro de la estrategia estaba el hecho de que los RMD se basaban en tablas de esperanza de vida del IRS. Como los nietos son más jóvenes, la cantidad que habrían tenido que retirar sería mucho menor de lo que el cónyuge o los hijos tendrían que tomar.
El beneficiario de una cuenta IRA heredada tiene hasta el final del año fiscal siguiente al año de la muerte del titular de la cuenta original para comenzar a tomar distribuciones.
Ejemplo de estiramiento IRA
Aquí hay un ejemplo para mostrar cómo funcionaba el concepto de estiramiento IRA. Y en este ejemplo, seguirá funcionando, ya que las nuevas reglas solo afectan a aquellos que mueren después del 31 de diciembre de 2019.
Supongamos que tenemos una cuenta IRA tradicional por valor de $ 500, 000 el 31 de diciembre de 2019. El propietario de la cuenta original falleció el 1 de diciembre de 2019.
Veamos cómo nombrar al beneficiario cambia el tamaño de la distribución que cada heredero potencial tiene que tomar en 2020, y cuánto tiempo puede continuar creciendo el dinero libre de impuestos (según las expectativas de vida):
| Stretch IRA Ejemplos | |||
|---|---|---|---|
| Beneficiario | Años | Esperanza de vida | RMD |
| Esposa | 75 | 13, 4 | $ 37, 313 |
| Niño | 52 | 32, 3 | $ 15, 480 |
| Nieto | 30 | 53, 3 | $ 9, 381 |
| Bisnieto | 6 6 | 76, 7 | $ 6, 519 |
Cada beneficiario debe continuar tomando el RMD cada año a partir de entonces, hasta que se agote el dinero. Esto se basa en su esperanza de vida actual de la Publicación 590-B del IRS.
En nuestro ejemplo, si el titular de la cuenta original nombró al bisnieto como beneficiario, el RMD será muy pequeño, al igual que el impuesto adeudado (suponiendo que el niño de seis años no tenga muchos otros ingresos). Retirar menos permite que el saldo de IRA continúe creciendo con impuestos diferidos, lo que le permite extenderse a lo largo de varias generaciones.
Pros
-
Una IRA prolongada potencialmente proporcionó ingresos de por vida a un joven beneficiario.
-
El impuesto total pagado puede ser menor debido a distribuciones más pequeñas durante un período prolongado de tiempo en lugar de una suma global.
-
El estiramiento dio más tiempo para que los activos crecieran libres de impuestos, lo que aumentó la cantidad que recibieron los beneficiarios.
Contras
-
Un beneficiario podría no tener una expectativa de vida normal.
-
Los cambios en las leyes o regulaciones podrían tener efectos perjudiciales para el propietario o los beneficiarios, exactamente lo que sucedió con la aprobación y firma de la Ley SECURE el 20 de diciembre de 2019.
-
Si un beneficiario es un menor, es posible que deba configurar una cuenta de custodia o tutela.
La línea de fondo
Las personas que querían transmitir un legado a sus herederos de manera eficiente con los impuestos usaban comúnmente un IRA extendido. Con la aprobación de la Ley SECURE, el IRA extendido ya no está permitido cuando el titular de la cuenta original muere después del 31 de diciembre de 2019.
Fuentes del artículo
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Revista de derecho nacional. "El escenario está listo para que se apruebe una importante ley de jubilación antes de fin de año". Accedido el 23 de diciembre de 2019.
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