¿Qué es un plan 529?
Un plan 529 es un plan de ahorro con ventajas impositivas diseñado para ayudar a pagar la educación. Originalmente diseñado para pagar los costos de educación postsecundaria, se amplió para cubrir también la educación K-12 bajo la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos. Hay dos tipos principales, planes de matrícula prepaga y planes de ahorro. Los planes de matrícula prepaga permiten al titular del plan pagar por adelantado la matrícula y las tarifas del beneficiario en las instituciones designadas. Los planes de ahorro son vehículos de inversión con ventajas impositivas, similares a las IRA.
Las reglas que rigen los planes se establecen en la Sección 529 del Código de Rentas Internas. Se les conoce legalmente como "Programas de matrícula calificados" y, a veces, se los denomina "planes de la Sección 529".
Cómo funcionan los planes 529
Un plan 529 le permite a una persona aumentar sus ahorros en nombre de un beneficiario, que podría ser un hijo o un nieto, un cónyuge o incluso usted mismo. Puede ser beneficioso al considerar los costos de la educación superior. De acuerdo con The College Board, para el año 2018-19 el costo promedio anual de la matrícula en el estado más alojamiento y comida fue de $ 21, 370 en un colegio o universidad pública de cuatro años y $ 48, 510 en un colegio privado o universidad de cuatro años.
$ 1, 46 billones
El monto colectivo de la deuda de préstamos estudiantiles estadounidenses a partir del cuarto trimestre de 2018, según el Banco de la Reserva Federal de Nueva York.
Desde su creación en virtud de la Ley de Protección del Empleo para Pequeñas Empresas de 1996, el plan 529 se ha vuelto mucho más popular que otros vehículos que ahorran educación, como los bonos de ahorro educativo y la Cuenta de Ahorro Educativo Coverdell. Los activos totales invertidos en 529 planes alcanzaron $ 328.9 mil millones para 2018, según la Red de planes de ahorro para la universidad. En diciembre de 2017, el Congreso aprobó un proyecto de ley de impuestos que permite que 529 fondos también se utilicen para educación privada K-12.
Cualquier persona, incluidos los no familiares, puede establecer un plan 529 para un beneficiario designado. No hay límite en la cantidad de planes 529 que un individuo puede establecer, pero las contribuciones no deben exceder el costo de la educación ni el límite establecido por el estado. Entonces, si un plan tiene más de un contribuyente, estos contribuyentes deben informarse mutuamente de sus contribuciones para asegurarse de que no excedan los límites.
Los activos de un plan pertenecen al titular del plan, no al beneficiario (aunque pueden ser la misma persona). El beneficiario no tiene derecho a reclamar los activos, que el titular puede retirar por cualquier motivo en cualquier momento (aunque el titular incurrirá en multas si los fondos no se utilizan para los gastos de educación calificados del beneficiario).
El titular también puede cambiar a los beneficiarios de un plan 529 que establecieron. Un plan puede transferirse a un miembro de la familia del beneficiario, o los fondos excedentes pueden transferirse al plan de un miembro de la familia. Ninguna acción desencadena una multa o impuestos. Aunque el beneficiario no controla los activos del plan, estos activos pueden afectar la elegibilidad de ayuda financiera del beneficiario en un grado significativo. Los activos del plan generalmente no se cuentan como parte del patrimonio del titular del plan, por lo que los planes 529 confieren beneficios de impuestos sobre el patrimonio.
¿Qué está cubierto bajo un plan 529?
Un plan 529 está destinado a pagar los gastos calificados de educación superior. Los gastos elegibles varían según el plan. Los costos de matrícula y las tarifas obligatorias siempre pueden cubrirse mediante distribuciones. Las instituciones educativas elegibles incluyen colegios, universidades, escuelas vocacionales u otras instituciones educativas postsecundarias elegibles para participar en un programa de ayuda estudiantil administrado por el Departamento de Educación. Esto incluye prácticamente todas las instituciones postsecundarias acreditadas públicas, sin fines de lucro y privadas (de propiedad privada, con fines de lucro). Ahora las escuelas K-12 también califican.
Un plan 529 no solo cubre la matrícula. Según el IRS, cubre los gastos elegibles, incluida la "tecnología o equipos informáticos". Estos incluyen computadoras de escritorio, computadoras portátiles y cualquier dispositivo controlado por la computadora (como una impresora).
El servicio de Internet también está cubierto. Sin embargo, los teléfonos celulares y los planes de telefonía celular no se consideran gastos de educación, ni ningún dispositivo tecnológico para el que el uso principal sea el entretenimiento.
Fuera de la tecnología, los planes de comidas, alojamiento y comida, y la mayoría de los otros gastos relacionados con la educación pueden estar cubiertos. Sin embargo, el transporte hacia y desde la escuela, los gastos relacionados con actividades electivas como deportes y clubes, y los costos de entretenimiento no están cubiertos. Además, un plan 529 no puede usarse para pagar préstamos estudiantiles.
Tipos de planes 529
Hay dos tipos principales de planes 529: el plan de ahorro para la universidad y el plan de matrícula prepaga.
Planes de ahorro
Bajo un plan de ahorro para la universidad, las cantidades se contribuyen hasta el límite en dólares del plan. Los activos en un plan de ahorro para la universidad pueden usarse para cubrir gastos elegibles en cualquier institución educativa elegible.
Los planes de ahorro, que solo son ofrecidos por los estados, son similares a las IRA en que son formas con ventajas fiscales para invertir dinero a largo plazo. Los titulares de planes generalmente tienen la opción de invertir en una variedad de fondos mutuos. Estos fondos pueden estar destinados a la fecha en que se espera que el beneficiario comience su educación e intente reducir la exposición al riesgo a medida que se acerca esa fecha. Dado que el inversor asume los riesgos de las inversiones, la cantidad que eventualmente está disponible para gastos de educación elegibles se verá afectada por la tasa de rendimiento de las inversiones.
Algunos asesores recomiendan que los clientes asignen el 100% del plan a fondos basados en acciones hasta que el beneficiario tenga 12 años. Si bien eso te prepara para posibles pérdidas, también tienes la posibilidad de obtener la máxima ganancia. Además, el estudiante puede calificar para subvenciones y becas que disminuyen la carga del plan 529. A medida que el niño se acerca a la universidad, cada vez más activos deben cambiarse de fondos basados en acciones a vehículos de renta fija para preservar el capital.
Planes de matrícula prepagos
Los estados y las instituciones de educación superior ofrecen planes de matrícula prepaga. En cierto modo, son análogos a los contratos de futuros, ya que permiten que el titular del plan pague por adelantado uno o más semestres en colegios o universidades designados a precios actuales. Esto los protege de la inflación en los costos de matrícula, que históricamente ha sido mucho más pronunciada que las medidas más amplias de inflación.
Bajo un programa de matrícula prepaga, los gastos elegibles por un período fijo de tiempo o un número fijo de créditos son prepagos en una institución educativa elegible. Por ejemplo, un individuo puede hacer prepagos para dos semestres futuros de la universidad al costo de hoy. El prepago garantiza al beneficiario dos semestres, independientemente del costo en el futuro. Esto significa que el gerente del programa asume los riesgos de las inversiones. Las contribuciones se limitan a las cantidades necesarias para pagar los gastos de educación calificados del beneficiario.
Los planes prepagos difieren en sus especificaciones, pero a menudo tienen limitaciones que no se aplican a los planes de ahorro, como límites de edad y requisitos de residencia. A menudo tienen límites más estrictos sobre los gastos que pueden cubrir. Los libros de texto o la habitación y comida pueden no ser elegibles. Por otro lado, algunos planes prepagos están garantizados por los estados, mientras que los planes de ahorro están sujetos a riesgo de mercado.
A diferencia de los activos en el plan de ahorro para la universidad, que se pueden usar para pagar los gastos calificados en cualquier institución educativa elegible, los activos en un programa de matrícula prepaga generalmente se usan para gastos en una institución educativa predeterminada o una institución educativa de una lista predeterminada. Si el beneficiario decide asistir a una institución educativa que no está incluida en la lista predeterminada, el valor de mercado actual de los prepagos puede no ser suficiente para cubrir el costo de una matrícula comparable en la otra institución educativa. Esto significa que el beneficiario puede necesitar cubrir la diferencia de su bolsillo.
Hay un plan prepago no estatal, llamado Private College 529 Plan (anteriormente el Independent 529 Plan), que permite a los titulares pagar por adelantado la matrícula para un consorcio de escuelas privadas. Un problema con este plan, como con los planes estatales, es que la elección de las escuelas es limitada. Si el beneficiario no ingresa y asiste a una de las escuelas seleccionadas, los fondos pueden transferirse a otro plan, lo que hace que pierdan la mayor parte de sus ganancias. Alternativamente, pueden transferirse a un miembro de la familia del beneficiario o transferirse a los planes de ese beneficiario, lo que no implica penalización.
Tratamiento fiscal de un plan 529
Las ganancias de un plan 529 están exentas de impuestos federales sobre la renta, siempre que los retiros se utilicen para gastos educativos calificados. Las distribuciones que no se utilizan para pagar los gastos educativos calificados están sujetas a impuestos y una tarifa del 10%, con la excepción de circunstancias como la muerte y la discapacidad.
Las contribuciones a un plan 529 no reducen su carga impositiva federal sobre los ingresos al reducir su ingreso imponible. Sin embargo, más de 30 estados proporcionan deducciones de impuestos o créditos por contribuciones en un plan 529. Además, los planes 529 ofrecen ciertas ventajas de impuestos federales para las contribuciones.
Por ejemplo, si bien una donación de más de $ 15, 000 generalmente generaría impuestos sobre donaciones, existe una excepción especial para los planes 529. Una contribución de hasta $ 75, 000 por persona puede tratarse como si se hiciera durante un período de cinco años calendario, evitando así el impuesto si no se hacen más donaciones a ese niño de la persona hasta que hayan pasado cinco años. Un regalo de este tamaño, hecho temprano en la vida del niño, podría crecer sustancialmente antes de que sea necesario para la universidad. Tenga en cuenta que una pareja casada podría darle a ese hijo $ 75, 000, para un regalo total de $ 150, 000, si el plan lo permite.
Perspectiva del asesor
Jay Murray
Soluciones para matrícula, Lone Tree, CO
Los planes 529 tienen reglas de transferibilidad muy específicas, regidas por el código tributario federal (Sección 529). El propietario (generalmente usted) puede transferirse a otro plan 529 una vez al año, a menos que se trate de un cambio de beneficiario. No es necesario que cambie los planes para cambiar los beneficiarios. Puede transferir el plan a otro miembro de la familia, definido como:
- Hijo, hija, hijastro, hijo adoptivo, hijo adoptivo o un descendiente de cualquiera de ellos. Hermano, hermana, hermanastro o hermanastra. Padre o madre o antepasado de cualquiera. Padrastro o madrastra. Hijo o hija de un hermano o hermana. Hermano o hermana del padre o la madre. Suegro, nuera, suegro, suegra, cuñado o cuñada. El cónyuge de cualquier persona enumerados anteriormente. Primer primo.
Elegir el tipo correcto de plan 529
El tipo de plan que elija, ya sea un plan de ahorro para la universidad o un programa de matrícula prepaga, generalmente se determina según qué características y beneficios le resulten atractivos. Por ejemplo, ¿desea que el beneficiario sea libre de elegir una institución educativa que sea de su agrado, o está contento de que el beneficiario asista a una institución elegida de una lista predeterminada?
Además, debe examinar la variedad de planes o programas disponibles para cada tipo de plan 529. Por ejemplo, si decide que prefiere establecer un plan de ahorro para la universidad, debe comparar las características y los beneficios ofrecidos por su estado de residencia con los de los planes ofrecidos por otros estados. Algunas características que querrá comparar incluyen opciones de inversión, tarifas y otros gastos, restricciones y / o limitaciones del plan (como las reglas con respecto al cambio de beneficiarios u opciones de inversión) y si el plan permite transferencias de otra educación programas de ahorro.
Independientemente del plan 529 que elija, lo importante es que elija y comience temprano. Para los planes de ahorro universitario, comenzar temprano aumenta el efecto compuesto de las ganancias sobre las contribuciones. Y para los programas de matrícula prepaga, el costo de la matrícula generalmente es menor si los prepagos se realizan antes.
Opciones para retirar dinero de un plan 529
Como se mencionó, los retiros de un plan 529 están libres de impuestos si el dinero se usa para gastos calificados de educación superior en una institución elegible. Cuando llega el momento de comenzar a distribuir efectivo, hay tres opciones disponibles:
1. Enviar un cheque a la escuela
Puede parecer que enviar los fondos directamente a la escuela sería la opción más fácil, pero podría ser problemático si el retiro complementa un paquete de ayuda financiera. La escuela puede optar por ajustar la concesión de ayuda financiera del estudiante según el monto de la distribución del plan 529. Si el paquete de ayuda se reduce demasiado, es posible que deba retirar fondos adicionales del plan o cubrir la brecha de su propio bolsillo. Planee cuidadosamente cómo maximizará las opciones de ayuda estudiantil para su beneficiario 529 antes de enviar dinero.
2. Enviar un cheque a usted mismo
Que se le envíe el cheque puede eludir ese problema, pero lo pone en apuros para asegurarse de que se paguen los gastos de su estudiante. También debe informar la distribución en su declaración de impuestos, requiriendo que presente el Formulario 1099-Q. Esto podría desencadenar impuestos y multas en la distribución, incluso cuando los fondos se hayan utilizado para gastos calificados de educación.
3. Enviar un cheque a su beneficiario
Esta opción plantea la menor cantidad de molestias, lo que le permite evitar los problemas de disminuir potencialmente un paquete de ayuda financiera o causar un problema con su presentación de impuestos. Asumiendo que el estudiante es responsable de usar los fondos para pagar los gastos de educación, la distribución se consideraría libre de impuestos y no causaría ningún inconveniente en el momento de los impuestos siempre que su beneficiario presente su propia declaración.
Si dicha distribución terminara siendo un evento imponible, las ganancias se gravarían a la tasa impositiva del beneficiario, no a la tasa impositiva del titular del plan. Digamos, por ejemplo, que usted tiene el plan para enviar a su estudiante un cheque de $ 20, 000 para cubrir los gastos del próximo año escolar, después de lo cual de repente reciben una beca inesperada de $ 5, 000. El monto de la beca que no se usa para gastos de educación sería un ingreso imponible. Sin embargo, el Servicio de Impuestos Internos no agregaría la multa adicional del 10% que generalmente se aplica cuando se realiza un exceso de distribución de un plan 529.
Si bien ahorrar en un plan 529 ofrece numerosos beneficios a padres y estudiantes, es importante contar con una estrategia para retirarlos de su cuenta una vez que llegue el momento. Tener el dinero pagado directamente a su beneficiario puede minimizar los dolores de cabeza, pero debe consultar con el administrador de su plan para asegurarse de que sea la mejor opción. (Para lecturas relacionadas, consulte "¿Se puede aplicar un plan 529 a un préstamo estudiantil?")
