¿Qué es el patrimonio bruto ajustado?
El patrimonio bruto ajustado es el patrimonio neto del patrimonio de una persona fallecida después de deducir el costo de las deudas pendientes y los costos administrativos.
Comprensión del patrimonio bruto ajustado
El patrimonio bruto ajustado también es el valor sobre el que se recaudan los impuestos sobre el patrimonio. Se utiliza para determinar la responsabilidad del impuesto federal sobre el patrimonio. Por ejemplo, los activos que se consideran parte del patrimonio bruto incluirían cualquier propiedad, efectivo o inversiones propiedad del difunto. Sin embargo, si se debe una hipoteca sobre la propiedad, el valor de la hipoteca se deducirá del valor de la herencia. No hay impuestos sobre el patrimonio calculados sobre los activos que la persona fallecida no posee.
Las cuentas bancarias conjuntas también reciben un tratamiento fiscal especial. Si la cuenta bancaria es de propiedad conjunta con otra persona que no sea el sobreviviente, entonces el cien por ciento del valor de la cuenta está sujeto a impuestos a menos que el otro titular de la cuenta pueda demostrar que también realizó contribuciones materiales a la cuenta. Sin embargo, si el titular de la cuenta conjunta es un beneficiario del patrimonio, entonces la cuenta conjunta se grava al cincuenta por ciento. El mismo razonamiento se aplica a las cuentas de otros tipos, como las cuentas de inversión.
Para llevar clave
- El patrimonio bruto ajustado es el patrimonio neto de las deudas pendientes y los costos administrativos del patrimonio de una persona fallecida. Los impuestos se gravan sobre el patrimonio bruto ajustado menos el valor de cualquier hipoteca que pueda estar presente en el patrimonio.
Fincas
La palabra patrimonio puede usarse para referirse a la tierra y las mejoras en una propiedad grande o en el hogar histórico de una familia prominente. Sin embargo, en términos financieros, se refiere a todo lo valioso que posee un individuo, como bienes raíces, colecciones de arte, artículos antiguos, inversiones, seguros y cualquier otro activo y derecho. También se utiliza para referirse al patrimonio neto de una persona. Legalmente, un patrimonio se refiere al activo total de un individuo menos cualquier pasivo.
El valor de un patrimonio personal es de particular relevancia en dos casos: si el individuo se declara en bancarrota y si muere. Cuando un deudor individual se declara en bancarrota, su patrimonio se evalúa para determinar cuál de sus deudas puede pagar razonablemente. Los procedimientos de bancarrota implican la misma evaluación legal rigurosa de un patrimonio que también se produce tras la muerte de un individuo.
Planificación patrimonial
Los estados son más relevantes tras la muerte de un individuo. La planificación patrimonial es el acto de administrar la división y la herencia de un patrimonio personal. En general, un individuo redacta un testamento que explica sus intenciones para la distribución de su patrimonio después de su muerte. Una persona que recibe activos por herencia se llama beneficiario.
Distribución de bienes
Por lo general, las propiedades se dividen entre los miembros de la familia del difunto. La herencia representa una proporción importante de la riqueza total en el mundo y es, en parte, responsable de la persistente desigualdad de ingresos. Parcialmente como respuesta al estancamiento del movimiento de riqueza que se produce como resultado de una herencia, la mayoría de los gobiernos exigen que los que están en línea para una herencia paguen un impuesto a la herencia sobre el patrimonio. Este impuesto puede ser grande, lo que obliga al beneficiario a vender algunos de los activos heredados para pagar la factura de impuestos. En los Estados Unidos, si la mayoría de un patrimonio se deja a un cónyuge o una organización benéfica, el impuesto al patrimonio generalmente se levanta.
Ejemplo de patrimonio bruto ajustado
Mary falleció en 2018. Tenía una herencia de $ 10 millones. Las deducciones disponibles, en forma de deudas pendientes (como la hipoteca de su casa) y los costos administrativos para la ejecución del patrimonio, reducen el patrimonio total a $ 9 millones. Esa cifra es su patrimonio bruto ajustado. El límite total de exención del impuesto federal sobre bienes ese año fue de $ 11.8 millones. Dado que el patrimonio bruto ajustado de Mary está por debajo de esa cifra, su patrimonio no debe impuestos al gobierno federal.
