Tabla de contenido
- Contribución antes de impuestos versus después de impuestos
- Seguimiento de sus activos después de impuestos
- Impuestos de activos después de impuestos
- Distribución Pro-Rata
- Traspasos de saldo después de impuestos
- La línea de fondo
Hay beneficios de tomar distribuciones después de impuestos de una cuenta de jubilación. Si sigue reglas específicas, el monto retirado estará libre de impuestos y multas.
Contribuciones antes de impuestos vs. después de impuestos
La mayoría de los participantes del plan de jubilación utilizan activos antes de impuestos para financiar sus planes patrocinados por el empleador, como las cuentas calificadas 401 (k) y 403 (b), o reclaman una deducción de impuestos por las cantidades contribuidas a sus cuentas IRA tradicionales. En ambos casos, estas contribuciones pueden ayudar a reducir los ingresos imponibles del individuo para el año al que se aplica la contribución.
Sin embargo, también es posible contribuir cantidades a planes patrocinados por el empleador después de impuestos, y las contribuciones pueden no ser deducibles para las cuentas IRA. La ventaja de acumular activos después de impuestos en una cuenta de jubilación es que cuando se distribuyen, los montos serán libres de impuestos y multas. Sin embargo, este beneficio se obtiene solo si se toman las medidas necesarias.
Para llevar clave
- La distribución de activos después de impuestos desde una cuenta de jubilación puede estar libre de impuestos y multas, pero solo si se siguen ciertas reglas. Es esencial mantener un buen registro y comunicación con el administrador de su plan y el IRS. Los administradores calificados del plan de jubilación son responsables de realizar un seguimiento de qué parte de su saldo son activos después de impuestos y cuáles son activos antes de impuestos, pero depende de usted hacerlo para una IRA.
Seguimiento de sus activos después de impuestos
La obtención de los beneficios de esta estrategia comienza con un buen mantenimiento de registros y una comunicación clara con el administrador de su plan y el Servicio de Impuestos Internos (IRS). Hoy en día, varias herramientas de software gratuitas (y de pago) están disponibles para ayudarlo a realizar un seguimiento de sus inversiones y flujos de ingresos gravables y con impuestos diferidos. Un contador también puede ayudarlo a asegurarse de tener todos sus patos en una fila.
Su cuenta de plan calificado
El administrador de su plan de jubilación calificado es responsable de realizar un seguimiento de qué parte de su saldo se atribuye a los activos después de impuestos y cuáles a los activos antes de impuestos. Sin embargo, es útil que verifique sus declaraciones periódicamente para asegurarse de que las tabulaciones coincidan con lo que cree que deberían ser. Esto le permitirá aclarar posibles discrepancias con el administrador del plan.
Tu IRA
No se requiere que su custodio de IRA realice un seguimiento del saldo después de impuestos en su IRA, y la mayoría, si no todos, no lo hacen. Como propietario de la IRA, usted es responsable de realizar un seguimiento de dichos saldos, y esto se puede lograr al presentar el Formulario 8606 del IRS.
Asegúrese de leer las instrucciones de presentación que acompañan al Formulario 8606, ya que proporcionan detalles sobre las secciones del formulario que deben completarse.
El Formulario 8606 le permite al IRS saber que la cantidad representa activos después de impuestos, y le ayuda a realizar un seguimiento del saldo de su IRA que debe estar libre de impuestos cuando se distribuye. El Formulario 8606 también debe presentarse para cualquier año en el que se realicen distribuciones de cualquiera de sus cuentas IRA tradicionales, SEP o SIMPLE y haya acumulado montos después de impuestos en cualquiera de estas cuentas.
Impuestos de activos después de impuestos
Planes calificados
En general, el administrador de su plan le indicará la parte imponible de los montos distribuidos de su cuenta calificada del plan en el Formulario 1099-R que reciba para el año. Si el monto no se indica correctamente en el 1099-R, es posible que desee solicitar una confirmación por escrito del administrador del plan de la parte de la distribución que es atribuible a los activos después de impuestos. Esto ayudará a garantizar que incluya la cantidad correcta en su ingreso imponible para el año.
IRA
Con la excepción de la "devolución de contribuciones en exceso", su custodio de IRA no está obligado a hacer una distinción entre la porción imponible y no imponible de los montos distribuidos de su IRA tradicional. Debe proporcionar esa información en su declaración de impuestos indicando el monto total de la distribución versus el monto que está sujeto a impuestos.
Para obtener más información, consulte las instrucciones para la línea 4a en la página 2 del Formulario 1040 del IRS. El Formulario 8606 mencionado anteriormente lo ayudará a determinar las porciones gravables y no gravables de los montos distribuidos de su IRA tradicional.
Todas las cuentas IRA se tratan como una sola cuando se realizan distribuciones, lo que significa que los montos después de impuestos y antes de impuestos deben prorratearse en todas las cuentas.
Distribuciones Pro Rata
Si su plan calificado o IRA tradicional incluye cantidades después de impuestos, las distribuciones generalmente incluyen una cantidad proporcional de su saldo antes de impuestos y después de impuestos. Para este propósito, todas sus cuentas IRA tradicionales, SEP y SIMPLE se tratan como una sola cuenta.
Por ejemplo, suponga que hizo un promedio de $ 20, 000 en contribuciones después de impuestos a su IRA tradicional a lo largo de los años, y su IRA tradicional también incluye activos antes de impuestos de $ 180, 000, atribuidos a la reinversión de activos antes de impuestos y contribuciones deducibles. Las distribuciones de su IRA incluirán una cantidad proporcional de activos antes de impuestos y después de impuestos. Veamos un ejemplo usando estos números.
Ejemplo
John tiene varias cuentas IRA, que consisten en los siguientes saldos:
- IRA tradicional n. ° 1, que incluye sus contribuciones no deducibles (después de impuestos) de $ 20, 000 IRA tradicional n. ° 2, que incluye una reinversión de su plan 401 (k) por un monto de $ 150, 000 IRA tradicional n. ° 3, que es realmente un SEP IRA, incluidas las contribuciones de SEP de $ 30, 000
John retira $ 20, 000 del IRA No. 1. Debe incluir $ 18, 000 como ingreso imponible de los $ 20, 000 que retiró. Esto se debe a que todas las IRA tradicionales, SEP y SIMPLE de John se tratan como una IRA a los efectos de determinar el tratamiento fiscal de las distribuciones cuando John tiene una base (activos después de impuestos) en cualquiera de sus IRA tradicionales, SEP o SIMPLE.
La siguiente fórmula se puede usar para determinar la cantidad de una distribución que se tratará como no imponible:
Base ÷ Saldo de la cuenta x Monto de distribución = Monto no sujeto a impuestos
Usando las figuras en el ejemplo anterior, la fórmula funcionaría de la siguiente manera:
$ 20, 000 ÷ $ 200, 000 x $ 20, 000 = $ 2, 000
Como el Formulario 8606 del IRS incluye una fórmula incorporada para determinar la cantidad imponible de las distribuciones de sus IRA tradicionales, es posible que no necesite usar esta fórmula para distribuciones de su IRA.
Para las cuentas calificadas del plan que incluyen un saldo de cantidades después de impuestos, las distribuciones generalmente se prorratean para incluir cantidades de saldo antes de impuestos y después de impuestos. Esto significa que, de forma similar a las IRA, no puede elegir distribuir solo su saldo después de impuestos. Sin embargo, se aplican ciertas excepciones. Por ejemplo, si su cuenta incluye saldos después de impuestos devengados antes de 1986, estos montos pueden distribuirse en su totalidad, lo que resulta en que los montos completos no sean gravables, en lugar de prorratearse.
Traspasos de saldo después de impuestos
Si el saldo de su cuenta de jubilación incluye importes después de impuestos, el hecho de si estos importes pueden transferirse depende del tipo de plan al que se realiza la reinversión.
El siguiente es un resumen de las reglas de reinversión para estos montos:
- IRA a IRA: todas las cantidades elegibles para reinversión pueden transferirse a una IRA. Esto incluye cantidades después de impuestos. IRA a plan calificado: todos los montos elegibles de reinversión pueden transferirse a un plan calificado, siempre que el plan lo permita. Sin embargo, esto no incluir montos después de impuestos: dichos montos no pueden transferirse de una IRA a un plan calificado. Plan calificado para IRA tradicional: todas las cantidades elegibles para reinversión se pueden transferir a una IRA tradicional. Esto incluye cantidades después de impuestos. Plan calificado a plan calificado: todos los montos elegibles para reinversión pueden transferirse a otro plan calificado, siempre que el plan lo permita. Esto incluye los montos después de impuestos si estos montos se tramitan como reinversiones directas.
La línea de fondo
Tenga en cuenta que esto es solo una descripción general de las reglas que se aplican a su saldo después de impuestos en su cuenta de jubilación. Tener un conocimiento profundo de las reglas garantizará que incluya la cantidad correcta en su ingreso imponible para el año en que reciba una distribución de su cuenta de jubilación y no pague impuestos sobre las cantidades que deberían estar exentas de impuestos.
Como siempre, consulte a su profesional de impuestos para obtener ayuda para asegurarse de que sus activos después de impuestos se traten correctamente en su declaración de impuestos y sepa qué formularios de impuestos debe presentar cada año.
