¿Qué es el envejecimiento?
El envejecimiento es un método utilizado por contadores e inversores para evaluar e identificar cualquier irregularidad en las cuentas por cobrar de una empresa.
El envejecimiento se logra clasificando e inspeccionando las cuentas de acuerdo con su duración pendiente. Al envejecer las cuentas por cobrar de una empresa, una persona puede obtener una mejor visión de las deudas incobrables y la salud financiera de una empresa. Un informe de vencimiento de cuentas por cobrar (AR) enumera las facturas de los clientes no pagados y las notas de crédito por rangos de fechas para determinar qué facturas están vencidas. Un informe típico enumera las facturas en grupos de 30 días, como 30 días, 31-60 días y 61-90 días. El informe de antigüedad se ordena por nombre de cliente y detalla cada factura por número o fecha.
Rompiendo el envejecimiento
La gerencia usa el informe de antigüedad para determinar la efectividad de las funciones de crédito y cobranza de la compañía y para estimar posibles deudas incobrables. La gerencia revisa la provisión para cuentas de cobro dudoso y determina el porcentaje histórico de las cantidades en dólares de la factura por período de tiempo que a menudo se convierten en deudas incobrables, luego aplica el porcentaje al informe de vencimiento más reciente. La gerencia sabe qué clientes necesitan enviar a cobros, cuáles necesitan focalizarse con facturas de seguimiento y si la compañía está cobrando cuentas por cobrar demasiado lentamente y asumiendo demasiado riesgo de crédito. Si el dinero fluye demasiado lentamente, las facturas de la compañía no se pagan a tiempo, lo que posiblemente conduzca a la insolvencia.
Ejemplo de un informe de envejecimiento
La Compañía A generalmente tiene 1% de deudas incobrables en artículos en el período de 30 días, 5% de deudas incobrables en el período de 31 a 60 días y 15% de deudas incobrables en el período de más de 61 días. El informe de antigüedad más reciente tiene $ 500, 000 en el período de 30 días, $ 200, 000 en el período de 31 a 60 días y $ 50, 000 en el período de más de 61 días. Según el cálculo ($ 500, 000 x 1%) + ($ 200, 000 x 5%) + ($ 50, 000 x 15%), la compañía tiene una provisión para cuentas de cobro dudoso de $ 22, 500.
Problemas con los informes de envejecimiento
La gerencia puede extender plazos de crédito particularmente largos a compañías o facturas específicas, lo que puede aparecer extremadamente atrasado en el informe de antigüedad cuando no lo están. Dado que muchas compañías facturan al final del mes y ejecutan el informe de antigüedad días después, aparecen las cuentas pendientes de un mes antes. Aunque los pagos de algunas facturas están en camino, las cuentas por cobrar aparecen falsamente en mal estado. La ejecución del informe antes de la facturación de fin de mes incluye menos cuentas por cobrar y muestra la entrada de poco efectivo, cuando en realidad se debe mucho efectivo. Los términos de crédito de la compañía deben coincidir con los períodos de tiempo en el informe para una representación precisa de la salud financiera de la compañía. Por ejemplo, los términos de crédito de 10 días que aparecen en períodos de 30 días hacen que las facturas aparezcan vigentes cuando no lo están. Los créditos no aplicados en el informe deben limpiarse encontrando contra qué facturas se aplican y reduciendo la cantidad de cuentas por cobrar vencidas en el informe de vencimiento.
