El Servicio de Impuestos Internos (IRS) analiza cuidadosamente las contribuciones de los empleados altamente remunerados (HCE) para garantizar que no se beneficien injustamente de los planes de ahorro de jubilación con impuestos diferidos, como los planes 401 (k). Pero las contribuciones de recuperación no se incluyen en las pruebas de porcentaje de aplazamiento real (ADP) porque pueden sesgar los resultados de las pruebas.
¿Qué es la prueba de ADP?
Para que un plan de jubilación patrocinado por el empleador conserve su condición de impuesto calificado, debe cumplir con ciertas pruebas estrictas de no discriminación para garantizar que los empleados más ricos no se beneficien más del plan que el asalariado promedio. El IRS utiliza las pruebas ADP para verificar que la participación en el plan sigue siendo relativamente igual para los empleados en todos los niveles de ingresos.
Según los requisitos de las pruebas de ADP, el aplazamiento salarial promedio realizado por los HCE solo puede exceder la contribución promedio de los empleados regulares en un cierto porcentaje. Si se determina que los HCE han excedido el límite de contribución requerido por las pruebas de ADP, el plan debe devolver las contribuciones en exceso o arriesgarse a perder su estado calificado de impuestos.
Contribuciones de recuperación
El IRS impone limitaciones estrictas sobre la cantidad que se puede contribuir a un plan calificado en un año determinado. Para 2020, la contribución máxima de los empleados para los menores de 50 años es de $ 19, 500, con un límite máximo de contribución total (incluida la participación del empleador) de $ 57, 000.
Sin embargo, para alentar a quienes se acercan a la jubilación a aumentar sus ahorros, el IRS permite a los participantes del plan mayores de 50 años realizar contribuciones anuales de recuperación que excedan estos límites. En 2020, los empleados elegibles pueden contribuir con $ 6, 500 adicionales, aumentando el límite total a $ 26, 000 para las contribuciones de los empleados y $ 63, 500 en total.
¿Por qué se excluyen las contribuciones para ponerse al día?
Las contribuciones para ponerse al día están excluidas porque no todos los empleados son elegibles para realizarlas en un año determinado. Incluirlos en las pruebas de ADP corre el riesgo de sesgar los resultados.
Si un número de empleados no remunerados (NHCE) mayores de 50 años maximizan sus contribuciones, por ejemplo, su participación agresiva aumenta la contribución promedio de todos los NHCE, incluso si sus pares aún no son elegibles para realizar contribuciones de recuperación.
Aunque este escenario puede ser una buena noticia para los HCE que disfrutarían de mayores límites de contribución, lo contrario sería cierto si fueran mayores de 50 años. Si las contribuciones de recuperación realizadas por los HCE se incluyeron en las pruebas, la contribución promedio de HCE podría exceder el límite de ADP más rápidamente, lo que requiere que el plan devuelva contribuciones. (Para lecturas relacionadas, consulte "¿Por qué son limitadas las contribuciones 401 (k)?")
