Bitcoin es una moneda virtual que utiliza un sistema de cifrado criptográfico para facilitar las transferencias y el almacenamiento seguros. A diferencia de una moneda fiduciaria, el bitcoin no está impreso por un reverso central, ni está respaldado por ninguno. Los bitcoins se generan por lo que se llama minería, un proceso en el que las computadoras de alta potencia, en una red distribuida, usan una fórmula matemática de código abierto para producir bitcoins. Se necesita hardware de alta tecnología y horas o incluso días para extraer bitcoins. Uno puede extraer bitcoins o comprarlos a alguien pagando en efectivo, usando una tarjeta de crédito o incluso una cuenta de PayPal. Los bitcoins se pueden usar como una moneda mundial fiduciaria para comprar bienes y servicios.
Bitcoin ahora cotiza en los intercambios y se ha emparejado con las principales monedas mundiales, como el dólar estadounidense y el euro. La Reserva Federal de los Estados Unidos reconoció la creciente importancia de bitcoin cuando anunció que las transacciones e inversiones relacionadas con bitcoin no pueden considerarse ilegales. Al principio, el atractivo de bitcoin se atribuía en parte al hecho de que no estaba regulado y podía usarse en transacciones para evitar obligaciones fiscales. La naturaleza virtual de bitcoin y su universalidad también hacen que sea más difícil realizar un seguimiento de las transacciones entre países. Además, las autoridades gubernamentales de todo el mundo pronto se dieron cuenta de que Bitcoin atraía a los vendedores negros que podían hacer tratos ilegales. Naturalmente, era imposible para Bitcoin escapar de los radares de las autoridades fiscales por mucho tiempo.
En todo el mundo, las autoridades fiscales han tratado de presentar regulaciones sobre bitcoins. El Servicio de Impuestos Internos (IRS) de EE. UU. Y sus contrapartes de otros países se encuentran principalmente en la misma página cuando se trata del tratamiento de bitcoins. El IRS dijo que el bitcoin debe tratarse como un activo o una propiedad intangible y no como una moneda, ya que no es emitido por el banco central de un país. El tratamiento de Bitcoin como un activo deja clara la implicación fiscal. La agencia federal dijo en julio de 2019 que está enviando cartas de advertencia a más de 10, 000 contribuyentes que sospecha que "potencialmente no informaron ingresos y no pagaron el impuesto resultante de las transacciones en moneda virtual o no informaron sus transacciones correctamente". Advirtió que el informe incorrecto de los ingresos puede dar lugar a sanciones, intereses o incluso enjuiciamiento penal.
El IRS ha hecho obligatorio informar las transacciones de bitcoin de todo tipo, sin importar cuán pequeño sea su valor. Por lo tanto, se requiere que todos los contribuyentes de los EE. UU. Mantengan un registro de todas las compras, ventas, inversiones o uso de bitcoins para pagar bienes o servicios (que el IRS considera el trueque). Debido a que los bitcoins se tratan como activos, si usa bitcoins para transacciones simples, como comprar comestibles en un supermercado, incurrirá en un impuesto a las ganancias de capital (ya sea a largo plazo o a corto plazo, dependiendo de cuánto tiempo haya tenido los bitcoins). Cuando se trata de bitcoins, las siguientes son diferentes transacciones que generarán impuestos:
- Vender bitcoins, minados personalmente, a un tercero. Vender bitcoins, comprados a alguien, a un tercero. Usar bitcoins, que uno puede haber extraído, para comprar bienes o servicios. Usar bitcoins, comprados a alguien, para comprar bienes o servicios.
Los escenarios uno y tres implican extraer bitcoins, usar recursos personales y venderlos a alguien por dinero en efectivo o un valor equivalente en bienes y servicios. El valor recibido de renunciar a los bitcoins se grava como ingreso personal o comercial después de deducir los gastos incurridos en el proceso de minería. Dichos gastos pueden incluir el costo de la electricidad o el hardware de la computadora utilizado en la extracción de bitcoins. Por lo tanto, si uno puede extraer 10 bitcoins y venderlos por $ 250 cada uno. Debe informar los $ 2500 como ingresos imponibles antes de cualquier gasto deducible.
Los escenarios dos y cuatro son más como inversiones en un activo. Digamos que se compraron bitcoins por $ 200 cada uno, y se entregó un bitcoin a cambio de $ 300 o un valor equivalente en bienes. El inversor ha ganado $ 100 en un bitcoin durante el período de tenencia y atraerá el impuesto a las ganancias de capital (a largo plazo si se mantiene durante más de un año, de lo contrario a corto plazo) en $ 100 ganados vendiendo / intercambiando el bitcoin.
Si los bitcoins se mantienen por un período de menos de un año antes de vender o intercambiar, se aplica un impuesto a las ganancias de capital a corto plazo, que es igual a la tasa del impuesto sobre la renta ordinaria para el individuo. Sin embargo, si los bitcoins se mantuvieron durante más de un año, se aplicarán las tasas impositivas de ganancias de capital a largo plazo. En los EE. UU., Las tasas impositivas de ganancias de capital a largo plazo son del 0% para las personas del 10% al 15% de la tasa impositiva ordinaria, del 15% para las personas del 25% al 35% y del 20% para las del 39, 6 Porcentaje de impuestos. Por lo tanto, los individuos pagan impuestos a una tasa inferior a la tasa del impuesto sobre la renta ordinaria si han mantenido los bitcoins durante más de un año. Sin embargo, esto también limita las deducciones fiscales sobre las pérdidas de capital a largo plazo que uno puede reclamar. Las pérdidas de capital se limitan a las ganancias de capital totales realizadas en el año más hasta $ 3000 de ingresos ordinarios.
Sin embargo, los impuestos sobre bitcoins y su informe no son tan simples como parece. Para empezar, es difícil determinar el valor razonable del bitcoin en las transacciones de compra y venta. Los bitcoins son muy volátiles y hay grandes oscilaciones en los precios en un solo día de negociación. El IRS fomenta la coherencia en su informe; Si usa el alto precio del día para compras, también debe usar el mismo para las ventas. Además, los comerciantes e inversores frecuentes podrían utilizar técnicas de contabilidad "primero en entrar, primero en salir" (FIFO) o "último en entrar, primero en salir" (LIFO) para reducir las obligaciones tributarias. (Consulte la Guía de impuestos de Bitcoin para obtener una explicación detallada de los problemas en los impuestos e informes de Bitcoin).
