Tabla de contenido
- Configurar y administrar un SEP
- Límites de contribución
- Empleados no elegibles
- Cómo funcionan los SEP
- Deducción de contribuciones SEP
- Deducción de gastos del plan
- Los requisitos de información
- Desventajas de una SEP IRA
- La línea de fondo
Los SEP también ofrecen varias otras características atractivas que revisaremos aquí, junto con otros factores a considerar antes de elegir un SEP para su negocio.
Para llevar clave
- Las IRA SEP son atractivas para los trabajadores independientes, autónomos y pequeñas empresas porque son fáciles de configurar y administrar. Los empleadores pueden contribuir hasta el 25% del salario bruto anual de cada empleado elegible y hasta el 20% de su autoajuste anual neto ajustado - ingresos de empleo si son trabajadores independientes, siempre que las contribuciones no superen los $ 56, 000 por persona. Ciertas categorías de empleados pueden no ser elegibles para participar en un SEP, incluyendo a cualquier persona menor de 21 años o que gane menos de $ 600 en salarios. negocio para el año. Un empleador puede deducir las contribuciones del plan como un gasto comercial. Un SEP puede no ser deseable porque proporciona una concesión inmediata, no permite que se le otorguen préstamos, y los empleados pueden ser elegibles después de tan poco una semana.
Configurar y administrar un SEP
Un SEP es un plan de jubilación basado en una cuenta de jubilación individual (IRA) en la cual los dueños de negocios pueden hacer contribuciones antes de impuestos tanto para ellos como para sus empleados elegibles. Es ideal para trabajadores independientes, autónomos y propietarios de pequeñas empresas porque es fácil de establecer y administrar. Cualquier propietario de un negocio, incluidas las empresas unipersonales, corporaciones y asociaciones, puede establecer un SEP. A diferencia de los planes calificados, el SEP no requiere pruebas de no discriminación ni presentación de declaraciones 5500. Establecer una SEP IRA puede ser tan fácil como completar el Formulario 5305-SEP del IRS y proporcionar una copia a los empleados.
Los empleados son responsables de establecer su IRA para recibir contribuciones del empleador (los empleados no hacen contribuciones SEP, pero si la IRA SEP lo permite, pueden hacer contribuciones IRA regulares a su cuenta, hasta el límite máximo anual). Las cuentas SEP IRA siguen las mismas reglas de inversión, distribución y reinversión que las cuentas IRA tradicionales. Sin embargo, un empleador que establece un SEP no tiene la responsabilidad de ayudar con las contribuciones al plan de inversión. Los participantes individuales pueden seleccionar su proveedor de IRA y dirigir sus inversiones.
Al igual que con muchos otros planes de empleadores, un empleador tiene hasta la fecha límite de presentación de impuestos de la empresa, incluidas las extensiones, para financiar el SEP.
Límites de contribución
Las cuentas IRA de SEP tienen límites de contribución muy altos. Los empleadores pueden contribuir hasta el 25% del salario bruto anual de cada empleado elegible y hasta el 25% de sus ingresos netos anuales ajustados de trabajo por cuenta propia si trabajan por cuenta propia, siempre que las contribuciones no superen los $ 57, 000 para 2020. Las contribuciones del empleador deben basarse en Los primeros $ 285, 000 de compensación en 2020 y se ajustan anualmente.
Un empleador puede decidir cada año si desea contribuir al SEP, lo que puede ser una ventaja para un nuevo negocio que no ha establecido una tendencia en sus ganancias anuales. Debido a esta flexibilidad, un empleador podría decidir renunciar a la contribución del SEP en años en que las ganancias sean más bajas de lo previsto. Sin embargo, cuando se realizan contribuciones SEP, deben basarse en el mismo porcentaje de compensación para todos los empleados cubiertos. Lo que es más, todos los participantes del plan que trabajaron para el negocio durante el año para el que se realizan contribuciones deben recibir contribuciones SEP incluso si dejan su trabajo o mueren antes de que se hagan las contribuciones.
Empleados no elegibles
Ciertas categorías de empleados pueden ser excluidos de participar en el SEP durante el año, incluidos aquellos que:
- Están cubiertos por un acuerdo de negociación colectiva (empleados sindicalizados) Son menores de 21 años Ganaron menos de $ 600 (indexados por inflación) durante el año Trabajaron menos de tres de los cinco años anteriores Son extranjeros no residentes sin ingresos estadounidenses
Cómo funcionan los SEP
Aquí hay un ejemplo: según la SEP IRA de ABC Inc., una persona debe trabajar tres de los cinco años anteriores para ser elegible para recibir una contribución SEP para el año. Jane R. trabajó para ABC Inc. a tiempo parcial en 2015, 2016, 2017 y 2018.
Suponiendo que Jane cumple con los otros requisitos de elegibilidad, es elegible para recibir una contribución para 2019 porque trabajó durante al menos tres de los cinco años anteriores a 2019. Para las IRA SEP, un año de servicio puede ser cualquier período, lo que significa que un empleado que trabajó por una semana en un año se cuenta como haber completado un año de servicio.
Un empleador puede optar por utilizar requisitos de elegibilidad menos restrictivos para permitir que más empleados participen en un plan SEP.
Deducción de contribuciones SEP
El tipo de negocio determina el tipo de formulario que utiliza el empleador para reclamar la deducción por las contribuciones de SEP.
- Un propietario único reclama la contribución de SEP en su nombre en el Formulario 1040 del IRS. Sin embargo, las contribuciones de SEP en nombre de los empleados de derecho consuetudinario del propietario único (el término del IRS para un empleado, no un contratista independiente) se reclaman en el Anexo C Los socios en una sociedad reclaman deducciones por sus contribuciones SEP individuales en el Formulario 1040 del IRS. Para las contribuciones hechas en nombre de los empleados de derecho consuetudinario, la sociedad reclama la deducción en el Formulario 1065 del IRS. Para una corporación S, todas las contribuciones SEP se reclaman en el IRS Formulario 1120-S. Para una corporación C, todas las contribuciones de SEP se reclaman en el Formulario 1120 del IRS.
Es una buena idea consultar con su profesional de impuestos para asegurarse de que se presenten los formularios adecuados para informar y reclamar la deducción por las contribuciones del SEP.
Deducción de gastos del plan
El propietario de un negocio puede ser elegible para recibir un crédito fiscal por los gastos incurridos al establecer un SEP y también puede deducir los gastos del plan, incluidas las contribuciones hechas al plan.
Los requisitos de información
Para el empleador, la declaración de impuestos se limita a informar las contribuciones de SEP en la declaración de impuestos de la empresa. Para los participantes individuales, el custodio o fideicomisario de IRA informa las contribuciones de SEP IRA en el Formulario 5498 del IRS y las distribuciones en el Formulario 1099-R del IRS. Los empleadores y los empleados deben tener en cuenta que los custodios informan las contribuciones en el año en que se reciben. Si, por ejemplo, ABC Inc. realiza sus contribuciones SEP para 2018 en mayo de 2019, el Formulario 5498 puede no corresponder con la cantidad que el empleador informa para 2018. Por lo tanto, los empleadores deben mantener sus registros para realizar un seguimiento de las contribuciones SEP.
Desventajas de una SEP IRA
Desde el punto de vista del empleador, existen desventajas definidas de las IRA SEP. Son:
Adquisición inmediata
Para reducir la rotación de empleados y el costo asociado con la capacitación de nuevos empleados, algunos empleadores quieren que sus trabajadores estén empleados durante varios años antes de que se les asignen las contribuciones del empleador. Sin embargo, para las cuentas IRA SEP, las contribuciones se otorgan inmediatamente al 100%, lo que significa que la concesión futura no es una herramienta para reducir la rotación de empleados. Tan pronto como se depositan, las contribuciones pertenecen al empleado.
No se permiten préstamos
A diferencia de los planes calificados, según los cuales los participantes, incluido el propietario del negocio, pueden pedir prestado hasta el 50% o $ 50, 000 de su saldo adquirido, el SEP, como todos los planes basados en IRA, no tiene esta característica.
Requisitos de elegibilidad del empleado
Según un plan calificado, un empleador puede exigir a un empleado que trabaje al menos 1, 000 horas para acumular un año de servicio. Para una SEP IRA, un año de servicio es cualquier período, por breve que sea. Esto puede aumentar los gastos asociados con la financiación del plan, lo que puede ser una desventaja, especialmente para las empresas que contratan empleados a tiempo parcial o estacionales.
La línea de fondo
Al igual que muchos propietarios de pequeñas empresas, puede disfrutar de la simplicidad y la administración económica de SEP IRA. Si bien puede ser conveniente establecer el SEP, debe consultar a su profesional de impuestos para asegurarse de que el plan que elija sea adecuado para su perfil comercial. Si prefiere un plan calificado a una SEP IRA, pero no cumplió el plazo para establecer un plan calificado, puede financiar el SEP y luego transferir el saldo a un plan calificado que establezca más adelante.
