¿Qué es la ganancia de capital?
La ganancia de capital es un aumento en el valor de un activo de capital (inversión o bienes raíces) que le otorga un valor más alto que el precio de compra. La ganancia no se realiza hasta que se vende el activo. Una ganancia de capital puede ser a corto plazo (un año o menos) o a largo plazo (más de un año) y debe reclamarse en los impuestos sobre la renta.
Ganancia capital
Comprender las ganancias de capital
Si bien las ganancias de capital generalmente se asocian con acciones y fondos debido a su volatilidad de precios inherente, puede producirse una ganancia de capital en cualquier valor que se venda a un precio superior al precio de compra que se pagó por él. Las ganancias y pérdidas de capital realizadas ocurren cuando se vende un activo, lo que desencadena un evento imponible. Las ganancias y pérdidas no realizadas, a veces denominadas ganancias y pérdidas en papel, reflejan un aumento o disminución en el valor de una inversión, pero aún no han provocado un evento imponible.
Se incurre en una pérdida de capital cuando hay una disminución en el valor del activo de capital en comparación con el precio de compra de un activo.
Consecuencias fiscales de las ganancias y pérdidas de capital
Los inversores de fondos mutuos conscientes de impuestos deben determinar las ganancias de capital acumuladas no realizadas de un fondo mutuo, que se expresan como un porcentaje de sus activos netos, antes de invertir en un fondo con un componente significativo de ganancia de capital no realizado. Esta circunstancia se denomina exposición de ganancias de capital de un fondo. Cuando se distribuye por un fondo, las ganancias de capital son una obligación imponible para los inversores del fondo.
Las ganancias de capital a corto plazo se producen en valores mantenidos por un año o menos. Estas ganancias se gravan como ingreso ordinario según el estado de presentación de impuestos del individuo y el ingreso bruto ajustado. Las ganancias de capital a largo plazo generalmente se gravan a una tasa más baja que el ingreso regular. La tasa de ganancias de capital a largo plazo es del 20% en el tramo impositivo más alto. La mayoría de los contribuyentes califican para una tasa impositiva de ganancias de capital a largo plazo del 15%. Sin embargo, los contribuyentes que ganen hasta $ 38, 600 ($ 77, 200 para los casados que presenten una declaración conjunta) pagarían una tasa impositiva sobre las ganancias de capital a largo plazo del 0%.
Por ejemplo, supongamos que Jeff compró 100 acciones de Amazon el 30 de enero de 2016, a $ 350 por acción. Dos años después, el 30 de enero de 2018, vende todas las acciones a un precio de $ 833 cada una. Suponiendo que no hubo tarifas asociadas con la venta, Jeff se dio cuenta de una ganancia de capital de $ 48, 300 ($ 833 * 100 - $ 350 * 100 = $ 48, 300). Jeff gana $ 80, 000 por año, lo que lo coloca en el enorme grupo de ingresos ($ 38, 601 a $ 425, 800 para individuos; $ 77, 201 a $ 479, 000 para los casados que presentan una declaración por separado) que califica para la tasa de impuesto a las ganancias de capital a largo plazo de 2018 del 15%. Jeff debería, por lo tanto, pagar $ 7, 245 en impuestos ($ 48, 300 *.15 = $ 7, 245) por esta transacción.
Distribuciones de ganancias de capital por fondos mutuos
Los fondos mutuos que han acumulado ganancias de capital realizadas a lo largo del año deben distribuir esas ganancias a los accionistas. Muchos fondos mutuos distribuyen ganancias de capital justo antes del final del año calendario.
Los accionistas registrados a la fecha ex dividendo del fondo reciben la distribución de ganancias de capital del fondo. Las personas que reciben la distribución obtienen un formulario 1099-DIV que detalla el monto de la distribución de ganancias de capital y cuánto se considera a corto y largo plazo. Cuando un fondo mutuo realiza una distribución de ganancias de capital o dividendos, el valor liquidativo (NAV) cae por el monto de la distribución. Una distribución de ganancias de capital no afecta el rendimiento total del fondo.
