¿Qué es un impuesto en cascada?
Un impuesto en cascada o impuesto en cascada es un sistema que impone impuestos a las ventas de productos en cada etapa sucesiva de la cadena de suministro, desde la materia prima hasta la compra del consumidor. Cada comprador en la cadena de suministro paga un precio basado en su costo, incluidos los impuestos o impuestos anteriores que se han cobrado.
Entonces, un impuesto en cascada es un impuesto además de un impuesto. Hay un efecto compuesto, con un impuesto a las ventas real más alto que la tasa oficial del impuesto a las ventas.
Comprensión del impuesto en cascada
Considere el negocio de papel de regalo. Comienza con un árbol, que se corta y se vende a una fábrica de papel. La fábrica desmenuza la madera, la aplana, la seca y la corta en láminas y rollos. Estos rollos son adquiridos por una empresa que diseña e imprime papel elegante en grandes lotes y los vende al por mayor. El mayorista luego lo vende a tiendas minoristas en todo el país para su venta en rollos individuales. Finalmente, un consumidor lo compra.
Para llevar clave
- Se impone un impuesto en cascada repetidamente en cada etapa del viaje de un producto a lo largo de la cadena de suministro. Esto infla el precio de un producto debido a los efectos compuestos de los impuestos además de los impuestos. Las alternativas incluyen un impuesto al valor agregado o bienes y impuesto de servicios
Cada una de esas transferencias de propiedad es una transacción sujeta a impuestos, y cada transacción incluye un impuesto a las ventas. El costo total de la transacción se basa en los costos comerciales acumulativos, incluida la suma de todos los impuestos cobrados por cada transacción anterior.
Un impuesto en cascada es un tipo de impuesto sobre el volumen de negocios en el que se grava cada transferencia sucesiva, incluido cualquier impuesto o impuestos anteriores que se recauden. Debido a que cada rotación sucesiva incluye los impuestos de todas las pérdidas de balón anteriores, el monto del impuesto final será mayor que la tasa impositiva oficial establecida.
La alternativa a un impuesto en cascada
La principal alternativa a un impuesto en cascada es un impuesto de una sola etapa, como el impuesto al valor agregado (IVA), también llamado impuesto a los bienes y servicios (GST). Este es un impuesto que se aplica solo al valor que su último vendedor ha agregado al producto. Por lo tanto, el impuesto no se basa en el valor total del producto, sino en el valor que le ha agregado la última empresa de la cadena.
El resultado neto de un impuesto al IVA es una tributación general más baja que las tasas comparables que se imponen en un sistema en cascada. Un impuesto del IVA no infla el costo de los productos terminados.
Alrededor de 160 países utilizan un sistema de impuesto al valor agregado. En particular, los países miembros de la Unión Europea cobran un impuesto al IVA. A partir de 2019, ese impuesto era un mínimo del 15%, y los países miembros podían agregarlo. Canadá y México también tienen impuestos sobre el IVA.
Los opositores al impuesto al IVA argumentan que es un impuesto regresivo que impone una carga dura a la población de bajos ingresos.
Métodos de impuestos de EE. UU.
Estados Unidos no tiene impuestos federales sobre las ventas. Los impuestos sobre las ventas son impuestos por los estados, a las tasas que establecen individualmente. También pueden ser impuestos por las ciudades, que pueden cobrar 1% o 2% sobre la tasa estatal en algunos o todos los bienes comprados.
Un comprador en Delaware no pagará impuestos por un aguacate de California, pero el aguacate puede haber sido gravado repetidamente durante su viaje de la granja al mayorista al supermercado.
Las leyes estatales también determinan los detalles. Un estado puede recaudar impuestos sobre las ventas de ropa pero no de alimentos a menos que sean dulces, chicles o bebidas azucaradas.
Algunos estados no tienen impuestos sobre las ventas. A fines de 2019, incluían Alaska, Delaware, Montana y New Hampshire.
El impuesto estatal sobre las ventas más alto se cobró en California, con un 7.250%, aunque Indiana, Mississippi, Rhode Island y Tennessee estuvieron muy cerca con tasas del 7%. La tasa más alta no fue efectiva en un estado sino en un territorio, Puerto Rico, con 11.5%.
El resultado final es que un comprador en Delaware no pagará ningún impuesto sobre las ventas al comprar un aguacate de California, pero el precio del aguacate puede reflejar repetidas transacciones de impuestos sobre las ventas durante su viaje de la granja al mayorista al supermercado.
Ejemplo de impuesto en cascada
Un impuesto en cascada tiene un efecto compuesto que genera mayores ingresos fiscales que un impuesto de una sola etapa.
Por ejemplo, un gobierno recauda un impuesto en cascada del 2% sobre todos los bienes producidos y distribuidos. Una compañía vende una losa de piedra por $ 1, 000 por un precio con impuestos incluidos de $ 1, 020 ($ 1000 + 2%) a un artista. El artista crea una escultura. Espera obtener una ganancia de $ 2, 000 en su venta a un comerciante de arte. Eso significa que el comerciante de arte pagará $ 3, 020 más impuestos de ventas, lo que eleva el costo a $ 3, 080 ($ 3020 + 2% de impuestos). El comerciante de arte quiere ganar $ 5, 000 por la escultura, por lo que el precio en la galería de arte es de $ 8, 080 más impuestos de ventas, por un total de $ 8, 242.
En resumen, el gobierno ha recaudado impuestos de $ 20 + $ 60 + $ 162 = $ 242, que en realidad es una tasa impositiva efectiva de $ 242 / $ 8, 000 o 3.025%.
Cómo funciona un impuesto GST
Cuando un país impone un impuesto GST en lugar de un impuesto al valor agregado, fusiona varios impuestos en un solo impuesto. Estos pueden incluir impuestos centrales como el impuesto a las ventas, el impuesto al consumo y el impuesto a los servicios, así como los impuestos a nivel estatal como el impuesto al entretenimiento, el impuesto a la entrada, el impuesto a las transferencias y el impuesto al lujo. Estos se convierten en un solo impuesto.
Por lo tanto, cuando se vende un producto, cada proveedor de la cadena de suministro puede deducir el impuesto pagado del impuesto recaudado y remitirlo al gobierno. No importa cuántas veces el producto cambie de manos, el consumidor final paga la tasa impositiva completa, pero no un múltiplo.
Los países con impuestos en cascada pueden tener dificultades para mantenerse competitivos en los mercados extranjeros. Esto se debe a que dicho sistema tributario genera precios inflacionarios en comparación con los de los competidores internacionales.
