¿Qué es un fideicomiso remanente de caridad?
Un fideicomiso remanente de beneficencia es un fideicomiso irrevocable exento de impuestos diseñado para reducir el ingreso imponible de las personas al dispersar primero los ingresos a los beneficiarios del fideicomiso por un período de tiempo específico y luego donar el remanente del fideicomiso a la organización benéfica designada. Este es un vehículo de donación de "intereses divididos" que permite que un fideicomitente haga contribuciones, sea elegible para una deducción parcial de impuestos y done activos restantes.
Para llevar clave
- Un fideicomiso remanente de beneficencia es un fideicomiso irrevocable exento de impuestos diseñado para reducir los ingresos imponibles de las personas. Un fideicomiso remanente de beneficencia dispersa los ingresos a los beneficiarios del fideicomiso por un período específico y dona el remanente a la organización benéfica designada. para hacer contribuciones, ser elegible para una deducción de impuestos y donar una parte de los activos.
Comprender la confianza caritativa restante
Una idea central de un fideicomiso residual caritativo es reducir los impuestos. Esto se hace donando primero los activos al fideicomiso y luego haciéndole pagar al beneficiario por un período de tiempo establecido. Una vez que este plazo expira, el resto del patrimonio se transfiere a las organizaciones benéficas consideradas beneficiarias.
Los fideicomisos de beneficencia restantes son irrevocables. Esto significa que no pueden modificarse o cancelarse sin el permiso del beneficiario. El otorgante o fideicomitente, después de haber transferido los activos al fideicomiso, elimina efectivamente todos sus derechos de propiedad sobre los activos y el fideicomiso al crear su estado irrevocable. En contraste, un fideicomiso revocable permite modificaciones al otorgante.
Esta estrategia de donaciones caritativas también permite a las personas perseguir objetivos filantrópicos sin dejar de generar ingresos. Además de la gestión tributaria, los fondos fiduciarios restantes pueden ofrecer beneficios para la jubilación y la planificación patrimonial.
Los dos tipos principales de fideicomisos de beneficencia restantes incluyen:
- Fideicomisos de rentas vitalicias restantes o CRAT que distribuyen una anualidad fija cada año Fiduciarios remanentes caritativos o CRUT que distribuyen un porcentaje anual fijo basado en el saldo de los activos del fideicomiso (los CRAT no permiten contribuciones adicionales, mientras que los CRUT sí lo permiten).
Fideicomiso restante de caridad y tipos adicionales de fideicomisos
Los tipos adicionales de fideicomisos fuera de los fideicomisos restantes de caridad incluyen un fideicomiso en el que el beneficiario tiene el derecho absoluto al capital y los activos dentro del fideicomiso, así como los ingresos generados por estos activos. Mientras que un administrador a menudo supervisa las inversiones dentro del fideicomiso, el beneficiario tiene la última palabra sobre cómo se distribuye el capital o los ingresos del fideicomiso. En fideicomisos, los beneficiarios pagan impuestos sobre los ingresos que generan los activos del fideicomiso (es decir, intereses, dividendos y alquileres).
Por el contrario, un fideicomiso de sustitución de pensión alimenticia es un acuerdo en el que una persona divorciada acepta pagar la manutención conyugal a través de los ingresos generados por un fideicomiso. Con respecto a los impuestos, el ex cónyuge responsable de proporcionar los pagos no está obligado a pagar impuestos sobre la renta sobre los ingresos del fideicomiso, ni recibe una deducción fiscal.
Consideraciones Especiales
Es importante tener en cuenta que existen nuevas reglas para los beneficiarios de IRA y 401 (k), de acuerdo con la Ley SECURE de 2019. El nuevo fallo establece que los beneficiarios de IRA no conyugales deben retirar todos los fondos al final de los diez años posteriores a la fallecimiento del titular de la cuenta original. Típicamente, los fideicomisos se establecieron para permitir a los beneficiarios de IRA recibir la distribución mínima requerida (RMD) cada año del IRA heredado o 401 (k). Con el nuevo fallo, la regla de retiro de diez años se aplica a todas las cuentas, incluidos los fideicomisos. Hay algunas excepciones, incluso para los cónyuges sobrevivientes y aquellos que padecen enfermedades crónicas, pero los titulares de cuentas fiduciarias deben consultar a un profesional financiero para revisar los cambios en las reglas.
