Todos esperamos que nuestras inversiones produzcan retornos rentables. Pero si no lo hacen, existe el consuelo de tomar una deducción de impuestos por la pérdida. En las cuentas de inversiones imponibles regulares, informar pérdidas de capital es bastante simple y directo. Sin embargo, las pérdidas en inversiones en IRA solo se pueden reclamar si se cumplen ciertos requisitos estrictos.
Para llevar clave
- Para reclamar una pérdida de capital en inversiones de IRA, debe vaciar esa cuenta, junto con cualquier otra IRA del mismo tipo (por ejemplo, tradicional o Roth). Puede deducir sus pérdidas de IRA tradicionales solo si el saldo total que retira es menor que los importes o base después de impuestos, es decir, ganancias, reinversiones y contribuciones no deducibles. Las pérdidas de IRA se informan como una deducción detallada miscelánea sujeta al piso del 2% del ingreso bruto ajustado.
Retirar saldos para reclamar pérdidas
Para reclamar una pérdida en las inversiones de IRA, debe retirar todo el saldo de todas sus IRA del mismo tipo. Por ejemplo, si la pérdida se produjo en una cuenta IRA tradicional, SEP o SIMPLE, debe retirar los saldos de todas sus cuentas IRA tradicionales, SEP y SIMPLE (en adelante, denominadas colectivamente IRA tradicionales). Si la pérdida ocurrió en una cuenta Roth IRA, debe retirar los saldos de todas sus cuentas Roth IRA para incluir la pérdida en su declaración de impuestos.
Pérdidas tradicionales de IRA
Puede deducir sus pérdidas de IRA tradicionales solo si el saldo total que retira es menor que los montos después de impuestos (montos base) en sus IRA tradicionales. Su base IRA se atribuye a contribuciones no deducibles y reinversiones de montos después de impuestos de planes calificados, cuentas 403 (b) y planes 457 (b).
Debe presentar el Formulario 8606 del IRS para determinar la base de los montos que retira de sus cuentas IRA tradicionales. El Formulario 8606 también sirve para indicar al IRS qué parte de su retiro se atribuye a los montos después de impuestos y el monto que es elegible para ser reclamado como pérdida en su declaración de impuestos. El formulario 8606 y las instrucciones que lo acompañan están disponibles en www.irs.gov.
- Ejemplo 1 A principios de 2019, el saldo agregado total de IRA de Tim es de $ 20, 000, de los cuales $ 15, 000 se atribuyen a montos después de impuestos. Para el 31 de diciembre de 2019, las inversiones en las cuentas IRA tradicionales de Tim perdieron $ 8, 000, dejando su saldo en $ 12, 000. Este monto es inferior al monto base de $ 15, 000, por lo que Tim puede ser elegible para reclamar una pérdida si retira su saldo total de IRA tradicional. Su deducción sería la diferencia entre el saldo que retira ($ 12, 000) y su base.
Así es como se determina la deducción: $ 20, 000 (saldo IRA tradicional del 5 de enero) - $ 8, 000 (pérdidas durante el año) = $ 12, 000 (saldo IRA tradicional del 31 de diciembre) $ 15, 000 (monto base) - $ 12, 000 (saldo el 31 de diciembre) = $ 3, 000 (deducción por pérdidas de IRA tradicionales).
Pérdidas de Roth IRA
Las mismas reglas se aplican a las cuentas Roth IRA: solo se permite reclamar pérdidas de Roth IRA en su declaración de impuestos si se retira el total de sus saldos de Roth IRA y el monto retirado es menor que la base de sus cuentas Roth IRA.
Ejemplo 2 A principios de 2019, los saldos de Tim's Roth IRA son de $ 10, 000, de los cuales $ 6, 000 se atribuyen a las ganancias y $ 4, 000 a las contribuciones. Dado que las contribuciones de Roth IRA no son deducibles, todas las contribuciones se consideran montos después de impuestos (montos base). Durante 2019, las inversiones de Tim's Roth IRA perdieron $ 2, 000, dejando su saldo en $ 8, 000. Este monto es más que el monto base de $ 4, 000; si Tim retira todo su saldo de Roth IRA, no podrá incluir las pérdidas en su declaración de impuestos: $ 10, 000 (saldo de Roth IRA del 5 de enero) - $ 2, 000 (pérdidas) = $ 8, 000 (saldo del 31 de diciembre) $ 4, 000 (monto base) - $ 8, 000 (saldo al 31 de diciembre) = - $ 4, 000 (sin deducción).
Reclamando la pérdida
Los contribuyentes pueden reclamar la pérdida como una deducción detallada miscelánea, sujeta al límite del 2% del ingreso bruto ajustado que se aplica a ciertas deducciones detalladas misceláneas en el Anexo A, Formulario 1040. Cualquier pérdida de ese tipo se suma a los ingresos imponibles para fines de calcular el impuesto mínimo alternativo. "Deducir las pérdidas de IRA funciona mejor si tiene más de 59½ años para evitar la multa por distribución anticipada del 10%", dice Dave Anthony, CFP®, RMA®, presidente y gerente de cartera de Anthony Capital, LLC, Broomfield, Colorado.
La línea de fondo
Asegúrese de consultar con su asesor financiero y profesional de impuestos antes de decidir retirar sus saldos de IRA, especialmente si el único propósito de hacer el retiro es reclamar pérdidas en su declaración de impuestos. Su profesional de impuestos podrá determinar si usted es elegible para reclamar la pérdida. Y su asesor financiero debería poder ayudarlo a determinar si tiene sentido financiero retirar todos sus saldos de IRA. Una vez que estén fuera de su IRA, ya no podrán crecer con impuestos diferidos (para cuentas IRA tradicionales) o libres de impuestos (para Roths). Él o ella también debe analizar sus posibilidades de recuperar las pérdidas en su IRA mientras continúa disfrutando de un crecimiento con impuestos diferidos o libres de impuestos.
Como alternativa, "un asesor puede ayudarlo a encontrar otras deducciones que quizás desconozca que podría incorporar a sus planes, como contribuciones caritativas, agrupación de impuestos y honorarios de asesores", dice Anthony.
