¿Qué es una deficiencia?
Una deficiencia es la diferencia numérica entre la cantidad de impuestos que un contribuyente o entidad contribuyente informa en una declaración de impuestos y la cantidad que el Servicio de Impuestos Internos (IRS) determina que realmente debe. El término solo se aplica a déficits y no a excedentes. Los contribuyentes son notificados de las deficiencias a través de cartas de deficiencia.
Desglose de la deficiencia
Se localiza una deficiencia durante las auditorías internas recaudadas por el IRS que comparan los diversos formularios que se han enviado. Las entidades que informan sobre las obligaciones de los contribuyentes incluyen bancos, empleadores y otras empresas.
Se evalúa una deficiencia cuando el monto o la obligación tributaria informada al IRS por el contribuyente es menor que el monto informado por terceros. Los documentos de terceros son una indicación al IRS de que el contribuyente recibió una forma de ingreso.
Las deficiencias pueden convertirse fácilmente en impuestos atrasados si los contribuyentes no toman medidas inmediatas. Un aviso de deficiencia no equivale automáticamente a una auditoría o acción disciplinaria, pero debe tomarse en serio. Los contribuyentes pueden usar la información de contacto provista en la carta de deficiencia para contactar al IRS para obtener más información.
Ejemplos de eventos que resultan en una deficiencia
Se produce una deficiencia cuando el contribuyente no informa un W-2 presentado por un empleador como ingreso. A medida que el IRS revisa la documentación proporcionada por los empleadores, los artículos se comparan con los reportados por el contribuyente. Si el IRS localiza un W-2 suministrado por un empleador, pero no informado por el empleado, se evalúa una deficiencia.
Las deficiencias también se evalúan debido a datos inconsistentes. Esto incluye cuando los ingresos reportados en el W-2 y los reportados en los documentos de impuestos, como un 1040, no coinciden. Ya sea intencional o accidental, cualquier responsabilidad adicional se evalúa como una deficiencia. Una auditoría oficial también puede producir una deficiencia. Durante una auditoría, el IRS analizará toda la información y documentación como parte de la declaración del año fiscal en particular. Si se determina que se deben impuestos adicionales, se produce una deficiencia.
Abordar avisos de deficiencia
Se envía un formulario CP3219A, Aviso de deficiencia, después de que se envía e ignora un primer aviso y el Informe de examen. El aviso, que no es una factura de impuestos, especifica las inconsistencias entre la obligación tributaria declarada del contribuyente y la responsabilidad evaluada por el IRS. Una vez que se recibe el documento, el contribuyente debe responder dentro de los 90 días en el Formulario 5564, Aviso de deficiencia - Renuncia, si el contribuyente acepta que la deficiencia indicada por el IRS es precisa. Si el contribuyente no está de acuerdo con la evaluación, puede optar por impugnar la deficiencia. Esto requiere contacto con el IRS para comenzar oficialmente el proceso.
Hay varias consecuencias si ignora el Aviso de deficiencia y no paga su obligación tributaria. El IRS puede hacer cumplir e imponer gravámenes fiscales sobre su salario o cuenta bancaria, gravámenes fiscales al confiscar su propiedad u otros activos, o incluso iniciar una investigación criminal que podría llevar a la cárcel.
Deficiencia debido a fraude o robo de identidad
Si la deficiencia es resultado de fraude o robo de identidad, el contribuyente debe informar esta información al IRS. Se puede generar fraude si el empleador indica intencionalmente un monto incorrecto en el formulario W-2 del contribuyente. El robo de identidad puede resultar si una persona que no sea el contribuyente trabaja mientras reclama falsamente el nombre y número de seguro social del contribuyente como propio. Un contribuyente no será responsable del impuesto sobre la renta sobre los ingresos que no ganó.
