Las personas a menudo dejan activos a menores, pero ¿es una buena idea hacer de un menor un beneficiario de IRA? Después de todo, hay muchas maneras de dar activos a aquellos para quienes desea dejar un legado. Puede dejar activos tangibles, como automóviles, casas u otras pertenencias, o activos líquidos, como efectivo o valores.
Sin embargo, la edad de la persona a quien le deja estos activos a menudo determinará la forma y las condiciones bajo las cuales recibe la propiedad. Estas son algunas de las ventajas y posibles dificultades de dejar un IRA a un menor.
Para llevar clave
- Las IRA brindan mejores oportunidades de crecimiento a largo plazo que otros activos que podría dejar a un menor. Como las distribuciones mínimas requeridas (RMD) se basan en la esperanza de vida, las RMD de un menor serán más bajas que las de la mayoría de los demás titulares de IRA, que generalmente son adultos cuando abren estas inversiones. Las IRA no tienen que usarse con un propósito específico para evitar impuestos, lo que brinda al beneficiario una mayor flexibilidad.
¿Por qué elegir un menor como beneficiario de IRA?
Hay varias razones por las cuales un donante podría optar por otorgar una IRA a un beneficiario que aún no ha alcanzado la mayoría de edad. Una de las más obvias es que las IRA pueden proporcionar una flexibilidad y un potencial de crecimiento a largo plazo mucho mayores que, por ejemplo, los bonos de ahorro. Además, las IRA no tienen que usarse para la educación superior o cualquier otro propósito específico para escapar de los impuestos.
Más importante aún, los jóvenes beneficiarios obtienen el beneficio de una distribución mínima requerida más baja (RMD) durante sus vidas. Esto se debe a que la esperanza de vida del beneficiario se utiliza al calcular sus RMD.
Dejar una cuenta IRA a un menor requiere la designación de un tutor para administrar la cuenta hasta que el niño llegue a la edad adulta.
Problemas con la propiedad
La ley común dicta que ciertas medidas legales deben tomarse para proteger a los menores en circunstancias como esta. Los menores no pueden poseer propiedad legal de ningún tipo a su nombre. Una forma de evitar esto es nombrar un tutor o curador para administrar la propiedad en su nombre hasta que alcancen la mayoría de edad (18 o 21 años, según el estado). Designar un tutor es su responsabilidad. Si no hace esto, el tribunal designará uno para usted, y podría ser alguien que tenga ideas muy diferentes sobre cómo se debe administrar e invertir la cuenta.
No se puede escapar de esta cita, ya que la ley prohíbe que los custodios de IRA traten directamente con menores en cualquier capacidad. Un testamento por sí solo no rectificará este problema para usted, ya que solo tratará con activos probables, y las IRA están exentas de legalización.
Uno de los padres del menor u otro pariente puede solicitar la tutela al tribunal si no hace una cita, pero esto puede ser costoso, lento y, al final, totalmente innecesario. También puede convertirse en una batalla legal prolongada si los padres del menor se han divorciado y ambos buscan la custodia de la cuenta.
Opciones para el IRA
Hay algunas formas diferentes en que su beneficiario puede recibir la IRA.
Cuenta de custodia
Una opción es colocar las distribuciones dentro de una cuenta de custodia, como una cuenta UGMA o UTMA. Sin embargo, podría haber consecuencias fiscales adversas para los padres del menor (o para quien declare al menor como dependiente en una declaración de impuestos) si el ingreso del menor está por encima de cierto nivel, ya que el padre o tutor debe pagar el impuesto sobre el exceso en su margen marginal superior. tasa de impuesto. Esto también otorga la custodia exclusiva menor de la propiedad a la mayoría de edad, una edad en la que muchos adultos jóvenes no están listos para manejar una gran suma de dinero.
Plan 529
Otra posible solución es poner el dinero en un plan 529, que permite que los activos crezcan libres de impuestos hasta que se utilicen para pagar los gastos calificados de educación superior. Sin embargo, si el menor decide no seguir una educación universitaria, entonces este plan puede ser contraproducente.
Una confianza
Una solución más completa (aunque costosa) puede ser sustituir un fideicomiso vital revocable como beneficiario del IRA, con el menor como beneficiario del fideicomiso. El tutor sería designado como el administrador. Uno de los beneficios es que un fideicomiso le permite proporcionar instrucciones específicas sobre cómo desea que el tutor maneje las distribuciones de IRA para el menor.
Hay varios tipos de fideicomisos que puede usar para este fin. Un fideicomiso de conducto desviaría las distribuciones directamente del IRA al menor para que el fideicomiso no esté sujeto a impuestos (una situación que desea evitar siempre que sea posible, ya que las tasas de impuestos de fideicomiso se encuentran actualmente entre las más altas). Si el menor tiene necesidades especiales, un fideicomiso de acumulación puede ser apropiado. Si bien este acuerdo mantiene el dinero dentro del fideicomiso para gravarlo a tasas de fideicomiso más altas, también asegura que el dinero se utilizará para el beneficio del menor, posiblemente incluso después de que él o ella llegue a la edad adulta.
La línea de fondo
Hay varias alternativas para elegir si desea dejar su IRA a un beneficiario menor. Consulte con su custodio IRA para ver cuáles son sus requisitos con respecto a este asunto. Si sus deseos no pueden cumplirse mediante simples designaciones de beneficiarios o citas de tutor, entonces considere usar un fideicomiso para asegurarse de que el menor reciba las distribuciones de IRA de la manera que usted especifique.
