Un sistema de impuestos fijos aplica la misma tasa impositiva a todos los contribuyentes, independientemente de la categoría de ingresos. Por lo general, un impuesto fijo aplica la misma tasa impositiva a todos los contribuyentes, sin deducciones ni exenciones permitidas, pero algunos políticos como Ted Cruz y Rand Paul han propuesto sistemas de impuestos fijos que mantienen ciertas deducciones en su lugar.
La mayoría de los sistemas o propuestas de impuestos planos no gravan los ingresos de dividendos, distribuciones, ganancias de capital y otras inversiones.
Desglosando el impuesto fijo
Los partidarios de un sistema de impuestos fijos proponen que incentive a los contribuyentes a ganar más porque no son penalizados con un tramo impositivo más alto. Además, los sistemas de impuestos planos facilitan la presentación. Los críticos de los impuestos planos argumentan que el sistema impone una carga injusta a los asalariados de bajos salarios a cambio de reducir las tasas impositivas para los ricos. Los críticos creen que un sistema impositivo progresivo es más justo que un sistema impositivo fijo.
Ejemplos de un impuesto fijo
Rusia es la nación más grande del mundo en utilizar un impuesto único. Rusia impone un impuesto fijo del 13% sobre las ganancias. La nación ha considerado pasar a un impuesto progresivo para aumentar los ingresos fiscales. Otros países que utilizan un sistema de impuestos fijos incluyen Estonia, Letonia y Lituania. Estos países han experimentado un crecimiento económico desde la adopción de las políticas de tasa impositiva plana.
En los Estados Unidos, el impuesto sobre la nómina es un tipo de impuesto fijo. A partir de 2018, el IRS recauda un impuesto sobre la nómina del 12, 4%. Los empleados pagan el 6.2%, mientras que sus empleadores también pagan el 6.2% del impuesto. Los trabajadores independientes envían el monto total por su cuenta. Este impuesto se considera fijo porque impone el mismo porcentaje a todos los asalariados. Sin embargo, solo las ganancias por debajo del umbral de $ 128, 400 están sujetas al impuesto sobre la nómina. Como resultado, este impuesto es efectivamente regresivo, aunque solo utiliza una tasa.
Impuestos fijos versus impuestos regresivos y progresivos
Si bien un impuesto fijo impone el mismo porcentaje de impuestos a todas las personas, independientemente de los ingresos, muchos lo ven como un impuesto regresivo. Se aplica un impuesto regresivo sobre el que grava a los asalariados de altos ingresos con un porcentaje menor de sus ingresos y a los asalariados de bajos ingresos con una tasa más alta de sus ingresos. El impuesto es visto como regresivo debido a que una porción más significativa del total de fondos disponibles para la fuente de bajos ingresos se destina al gasto tributario. Si bien el contribuyente de mayores ingresos todavía paga el mismo porcentaje, tiene suficientes ingresos para compensar esta carga impositiva.
Un impuesto a las ventas es un ejemplo de un impuesto regresivo, aunque a primera vista puede parecer un impuesto fijo. Por ejemplo, imagine que dos personas compran camisetas por un valor de $ 100 y pagan un impuesto a las ventas del 7%. Aunque la tasa impositiva es la misma, la persona con los ingresos más bajos gasta más de su salario en el impuesto que la persona con los ingresos más altos, lo que hace que el impuesto a las ventas sea regresivo.
Las tasas impositivas progresivas, en cambio, constituyen un porcentaje más significativo de los ingresos de los asalariados altos y un porcentaje menor de los ingresos de los asalariados bajos. En los Estados Unidos, el impuesto sobre la renta es progresivo. Para ilustrar, a partir de 2018, las personas que ganan hasta $ 9, 525 en ingresos imponibles pagan el 10% en impuestos, mientras que los que reciben más de $ 500, 000 pagan hasta el 37% de sus ganancias.
