¿Qué es un impuesto sobre donaciones?
Un impuesto sobre donaciones es un impuesto federal aplicado a una persona que le da algo de valor a otra persona. Para que algo se considere un regalo, la parte receptora no puede pagar el valor total del donante por el regalo, aunque puede pagar una cantidad inferior a su valor total.
El donante del obsequio debe pagar el impuesto sobre obsequios. El receptor del obsequio puede pagar el impuesto federal sobre obsequios, o un porcentaje del mismo, en nombre del donante, si el donante ha excedido su límite anual de deducción del impuesto sobre donaciones personales.
Para llevar clave
- El impuesto sobre donaciones es un impuesto federal que se aplica a un contribuyente que dona dinero u otros artículos de valor, como propiedades. A efectos fiscales, el receptor no puede pagar el valor total del regalo para que se considere un regalo. Para 2019 y 2020 el la exclusión anual de regalos es de $ 15, 000 por destinatario; la exención de por vida es de $ 11.4 millones en 2019 ($ 11, 580, 000 en 2020) para un solo donante. Los obsequios otorgados a cónyuges que son ciudadanos de EE. UU., a organizaciones políticas para uso de la organización y para gastos médicos y de matrícula en nombre del destinatario son excluidos del impuesto sobre donaciones, junto con donaciones que se valoran a menos del monto de exclusión anual.
Cómo funciona un impuesto sobre donaciones
El impuesto federal sobre donaciones se creó para evitar que los contribuyentes regalen su dinero y artículos de valor a otros para evitar pagar impuestos. Para evitar dificultades indebidas al receptor y obligar a los donantes a cumplir con su obligación tributaria, el impuesto sobre donaciones se aplica al donante de donaciones.
Los siguientes generalmente no están sujetos al impuesto sobre donaciones:
- Los obsequios al cónyuge del donante se excluyen si el cónyuge es ciudadano estadounidense. A partir de 2019, los cónyuges no ciudadanos no pueden recibir más de $ 155, 000 sin estar sujetos al impuesto sobre donaciones (que asciende a $ 157, 000 en 2020). Se excluyen los obsequios a una organización política para su uso por parte de la organización política. se excluye la exclusión para un año determinado. Se excluyen los gastos médicos y educativos (pagos realizados por un donante a una persona u organización, como una universidad, un médico o un hospital). Los obsequios caritativos se deducen del valor de los obsequios realizados.
Como las regulaciones aplicadas a los impuestos sobre donaciones son muy complicadas, es mejor consultar con sus respectivas autoridades fiscales si le ha dado a alguien un regalo valorado en más de $ 15, 000, el impuesto máximo sobre donaciones vigente desde el año fiscal 2018. que un individuo ha podido dar a otro individuo $ 15, 000 o menos por año sin incurrir en un impuesto sobre donaciones.
A partir de 2019, un solo donante puede donar hasta $ 11, 400, 000 ($ 11, 580, 000 en 2020) en su vida antes de que se aplique el impuesto de donación, y una pareja casada puede donar $ 22, 800, 000 ($ 23, 160, 000 en 2020) colectivamente. Los límites anuales aún se aplican; la exención de por vida se aplica a montos que exceden las exclusiones anuales.
Cada uno de los cónyuges puede dar el máximo de $ 15, 000 al mismo destinatario, lo que, en efecto, es un regalo de $ 30, 000 de la pareja.
Tenga en cuenta que incluso si presentan una declaración de impuestos conjunta, cada uno de los cónyuges puede dar $ 15, 000 al mismo destinatario, elevando esa donación a $ 30, 000 por año. Esto se conoce como "división de obsequios" y permite a las parejas adineradas dar obsequios anuales sustanciales a sus hijos, nietos y otros. Esto puede ser además de, por ejemplo, la matrícula pagada directamente a la escuela o universidad de un nieto, que se incluye en el exención de impuestos de regalo.
Ejemplo del impuesto sobre donaciones
El contribuyente A otorga $ 20, 000 a cada uno de los cinco beneficiarios en 2020. Debido a que el límite de exclusión anual es de $ 15, 000 por persona, no se excluyen $ 25, 000 del monto total otorgado. Sin embargo, el monto no excluido reduce el monto de exención de por vida. Entonces, después de hacer estos obsequios, el contribuyente A tiene $ 11, 555, 000 restantes de la exención para dar antes de pagar los impuestos sobre obsequios.
