Las cuentas de jubilación individuales de pensiones de empleados simplificadas (SEP) son planes de ahorro de jubilación con impuestos diferidos diseñados para permitir a los dueños de negocios un método más directo de contribuir a las cuentas de los empleados. En esencia, un SEP-IRA es una colección de IRA tradicionales organizadas bajo un amplio plan de empleador que permite las contribuciones del empleador, algo que las IRA tradicionales no permiten. Existen beneficios impositivos estándar para las contribuciones del empleador, y la mayoría de las reglas impositivas para las cuentas individuales son las mismas que se aplican a las cuentas IRA tradicionales.
Para llevar clave
- Las cuentas de jubilación individual de pensión de empleado simplificada (SEP) son cuentas de impuestos diferidos a través de las cuales los empleadores pueden contribuir a las cuentas de jubilación de sus empleados. aplicado a las cuentas IRA tradicionales. Una cuenta IRA SEP no requiere los costos iniciales y operativos de la mayoría de los planes de jubilación patrocinados por el empleador.
Impuestos SEP-IRA para empleadores
Los empleadores pueden hacer contribuciones anuales a las cuentas individuales de sus empleados siempre que no excedan el monto menor de $ 57, 000 (a partir de 2020, frente a $ 56, 000 en 2019) o el 25% del total de la compensación anual de los empleados.
Una SEP IRA no requiere los costos iniciales y operativos de la mayoría de los planes de jubilación patrocinados por el empleador y, por lo tanto, es una opción atractiva para muchos propietarios de negocios. Además, un plan SEP permite que un empleador contribuya a su propia jubilación a niveles más altos de lo que permitiría una IRA tradicional. Por último, los trabajadores pueden comenzar un SEP para su negocio por cuenta propia, incluso si participan en el plan de jubilación de un empleador en un segundo trabajo.
El propietario de un negocio por cuenta propia que establezca un SEP-IRA debe usar un cálculo especial proporcionado por el Servicio de Impuestos Internos para determinar los límites de contribución para su propia cuenta.
En general, el 100% de todas las contribuciones del empleador son deducibles de impuestos para la empresa. Sin embargo, si las contribuciones totales exceden el 25% de la compensación de todos los empleados, el excedente no sería deducible en la declaración de impuestos comerciales.
Si un SEP-IRA no cumple con los requisitos del plan, como se establece en el Código de Rentas Internas, los beneficios fiscales para la empresa se perderán. La única forma de evitar la pérdida de privilegios fiscales es completar uno de los programas de corrección del IRS: el Programa de autocorrección (SCP), el Programa de corrección voluntaria (VCP) o el Programa de acuerdo de cierre de auditoría (CAP).
Impuestos SEP-IRA para cuentas de empleados
Los beneficios de diferimiento de impuestos para la SEP IRA de un empleado son similares a los de las IRA tradicionales: las contribuciones a la cuenta se realizan con ganancias antes de impuestos, y todo el crecimiento de la inversión en la cuenta ocurre libre de impuestos. Una vez que un individuo alcanza la edad de 59.5, ese individuo se vuelve elegible para retirar fondos del SEP-IRA sin incurrir en una multa impositiva. La multa por retiros prematuros es del 10%.
Una vez que se retiran los fondos, están sujetos a impuestos sobre la renta normales. Si se retiran prematuramente, se aplica la multa del 10% y se deducen los impuestos sobre la renta. Si se hace una distribución para gastos médicos no reembolsados y excede el 10% del ingreso bruto ajustado del individuo, la distribución no está sujeta a multas por retiro anticipado. Hay excepciones similares para los propietarios de cuentas que quedan discapacitados y para aquellos que necesitan pagar un seguro médico.
Al igual que las cuentas IRA tradicionales y cualquier cuenta calificada con contribuciones antes de impuestos, una SEP-IRA lleva un retiro imponible mínimo requerido anualmente a partir del año fiscal después de que el titular de la cuenta cumpla 70.5. El IRS calcula el monto del retiro mínimo basado en el saldo de la cuenta de fin de año y la expectativa de vida del propietario de la cuenta.
Los empleados tienen la opción de transferir sus fondos SEP-IRA a otra cuenta calificada, como una IRA regular, sin incurrir en sanciones impositivas adicionales.
