Tabla de contenido
- Límites de ingresos Roth IRA
- La estrategia de IRA de Backdoor Roth
- Escenarios y consideraciones fiscales
- Backdoor Roth y planes calificados
- Contribuir a un Roth 401 (k)
- La línea de fondo
Las personas con altos ingresos que exceden los límites de ingresos anuales establecidos por el IRS no pueden hacer contribuciones directas a una cuenta Roth IRA.
La buena noticia es que hay una escapatoria para superar el límite y obtener los beneficios fiscales que ofrecen las cuentas Roth IRA. Esta estrategia, conocida como Roth IRA de puerta trasera, permite a las personas con altos ingresos realizar contribuciones indirectas.
Para llevar clave
- Es posible que las personas con altos ingresos no puedan hacer contribuciones directas a una cuenta Roth IRA debido a los límites de ingresos establecidos por el IRS. Una escapatoria, conocida como la puerta trasera Roth IRA, proporciona una forma de superar los límites. Las implicaciones fiscales entrarán en juego para determinar si esta estrategia vale la pena para usted.
Límites de ingresos Roth IRA
Las cuentas Roth IRA ofrecen ventajas fiscales únicas para los ahorradores de jubilación. El dinero contribuido a la cuenta se grava en ese año. Pero cuando el titular de la cuenta retira el dinero, presumiblemente después de la jubilación, no se adeudan más impuestos sobre el dinero aportado o el crecimiento alcanzado.
Pero aquellos con ingresos brutos ajustados modificados (MAGI) por encima de ciertos niveles están limitados en las cantidades que pueden contribuir, o están totalmente prohibidos de ser propietarios de Roth. Los límites de ingresos se actualizan anualmente.
- Para el año fiscal 2019, los límites son los siguientes: los contribuyentes solteros y jefes de hogar con MAGI de $ 122, 000 a $ 137, 000 pueden contribuir cantidades limitadas, al igual que los contribuyentes casados que presentan una declaración conjunta con ingresos de $ 194, 000 a $ 204, 000. Los contribuyentes del hogar pueden contribuir cantidades limitadas si tienen MAGI de $ 124, 000 a $ 139, 000 Los contribuyentes casados que presenten una declaración conjunta pueden contribuir cantidades limitadas si sus MAGI son de $ 196, 000 a $ 206, 000.
Los contribuyentes con ingresos superiores a esos números superiores no pueden contribuir en absoluto a un Roth. Sin embargo, no todo está perdido para aquellos que exceden el límite.
¿Cómo puedo financiar una cuenta Roth IRA si mis ingresos son demasiado altos para hacer contribuciones directas?
La estrategia de IRA de Backdoor Roth
La eliminación de un límite MAGI de $ 100, 000 para las conversiones de Roth en 2010 creó una laguna en el código tributario que permite a los contribuyentes de altos ingresos hacer contribuciones indirectas a cuentas Roth legalmente utilizando la estrategia Roth IRA de puerta trasera.
Una Roth IRA de puerta trasera no es un tipo de cuenta de jubilación, sino más bien una estrategia para convertir fondos en una IRA tradicional o 401 (k) a una Roth IRA.
Para usar la estrategia de Roth IRA de puerta trasera, deberá seguir los siguientes pasos:
- Abra una cuenta IRA tradicional con su custodio IRA de elección. Por lo general, es más fácil, pero no necesario, usar el mismo custodio que tiene su IRA de conversión de Roth o donde planea abrir su Roth. Haga una contribución totalmente no deducible a su IRA tradicional. El límite de contribución para los años fiscales 2019 y 2020 es de $ 6, 000, más una contribución adicional de $ 1, 000 para personas mayores de 50 años. Eso significa no informar su contribución tradicional de IRA como una deducción para MAGI en su 1040, incluso si de otro modo podría ser elegible para deducirlo. A continuación, convierta el saldo de IRA tradicional en una Roth IRA. Debido a que el umbral de MAGI para las contribuciones no se aplica a las conversiones, la limitación de ingresos se ve efectivamente frustrada. Repita este proceso cada año que su MAGI sea demasiado alto para permitirle hacer una contribución directa a su Roth IRA.
Escenarios fiscales y otras consideraciones
La estrategia de puerta trasera funciona mejor si todavía no tener una IRA tradicional porque te dejará sin impuestos sobre tu contribución. Sin embargo, si tiene una cuenta IRA tradicional que ha financiado con contribuciones por las cuales tomó una deducción, el beneficio fiscal se reducirá y la computación de sus impuestos se volverá más complicada.
Comprender esto lleva tiempo, pero vale la pena prestar atención a las siguientes tres situaciones o discutirlas con su asesor fiscal.
Ejemplo 1: Usted debe impuestos cero
Tiene 40 años y gana $ 200, 000 al año. Abre una nueva IRA y realiza una contribución no deducible de $ 6, 000. Luego convierte estos $ 6, 000 a una cuenta Roth IRA. No tienes otras cuentas IRA tradicionales. Su factura de impuestos para la conversión es cero porque no dedujo su contribución.
Ejemplo 2: Debe impuestos sobre todos los saldos de IRA anteriores
Sus acciones y circunstancias son idénticas a la primera situación, excepto que también tiene una cuenta tradicional de reinversión de IRA que fue financiada en su totalidad con contribuciones deducibles. Recibió una deducción de impuestos cuando realizó estas contribuciones.
Si el IRA vale $ 49, 500, $ 5, 352 de sus $ 6, 000 estarían sujetos a impuestos:
- Contribución no deducible a IRA tradicional = $ 6, 000 Saldo de reinversión de IRA = $ 49, 500 Total de contribución más saldo de IRA = $ 55, 500 ($ 6, 000 + $ 49, 500) $ 6, 000 / $ 55, 500 = 0.108 = 10.8% $ 6, 000 x 10.8% = $ 648 saldo de conversión no imponible $ 6, 000 - $ 648 = $ 5, 352 saldo de conversión gravable solamente los $ 648 se restarán de la contribución total como no imponibles
Si el IRA vale $ 3, 000, solo $ 1, 980 estarían sujetos a impuestos:
- Contribución no deducible a IRA tradicional = $ 6, 000 Saldo de reinversión de IRA = $ 3, 000 Total de contribución más saldo de IRA = $ 9, 000 ($ 6, 000 + $ 3, 000) $ 5, 500 / $ 8, 500 = 0.666 = 67% $ 5, 500 x 65% = $ 4, 020 saldo de conversión no imponible $ 6, 000 - $ 4, 020 = $ 1, 980 saldo de conversión gravable $ 4, 020 se restarán de la contribución total como no imponibles
Su Roth IRA, por cierto, solo tendrá los $ 6, 000. Sus otras cuentas IRA no se plegarán en él; solo se incluirán en los cálculos de impuestos del gobierno. La factura de impuestos se evaluará independientemente de si se utiliza una cuenta nueva o existente.
Ejemplo 3: solo debe impuestos sobre algunas cuentas IRA
Para una conversión Roth de puerta trasera, el gobierno calculará los impuestos solo usando saldos de IRA financiados con contribuciones deducibles. No se incluirán si tiene saldos de IRA que financió con contribuciones después de impuestos (no deducibles).
Imagine que tiene la misma edad con los mismos ingresos que en los ejemplos anteriores. Podría tener varias cuentas IRA financiadas en parte con contribuciones deducibles y en parte con contribuciones no deducibles. Sin embargo, en aras de la simplicidad, imagine que solo tiene dos IRA tradicionales, una financiada en cada sentido:
- IRA 1 ($ 60, 000): Financiado con contribuciones deducibles IRA 2 ($ 40, 000): Financiado con contribuciones no deducibles
Abre una tercera cuenta IRA tradicional con una contribución no deducible de $ 6, 000 y convierte ese saldo en una cuenta Roth IRA. Su cálculo de impuestos solo incluiría la IRA 1, la IRA de contribuciones deducibles.
- Contribución no deducible a IRA tradicional = $ 6, 000IRA 1 = $ 60, 000 (saldo total de IRA realizado con contribuciones deducibles) $ 6, 000 + $ 60, 000 = $ 66, 000 $ 5, 500 / $ 65, 500 = 0.9 = 9% $ 6, 000 x 9% = $ 540 saldo de conversión no imponible $ 6, 000 - $ 540 = $ 5, 460 saldo de conversión gravable
La estrategia de puerta trasera y los planes de jubilación calificados
Transfiera todos sus IRA deducibles a un 401 (k) tradicional en el trabajo antes de comenzar el proceso de conversión. Luego, abra una nueva IRA con una contribución no deducible de $ 6, 000 y convierta esa cantidad en una Roth IRA. Su factura de impuestos será cero porque el gobierno no incluye saldos de planes calificados al calcular el impuesto en una conversión Roth de puerta trasera. También excluye las IRA hechas con contribuciones no deducibles del cálculo.
Contribuya a un Roth 401 (k) si puede
La estrategia de puerta trasera es innecesaria si su empleador ofrece un Roth 401 (k), y no está haciendo la contribución máxima posible. Los planes Roth 401 (k) le permiten contribuir hasta $ 19, 500 en 2020 en dólares después de impuestos que puede cobrar libre de impuestos cuando se jubile.
Una posible excepción a esta regla podría ser si no está satisfecho con las opciones de inversión que se ofrecen dentro del plan y desea explorar opciones alternativas en otros lugares.
La línea de fondo
Es posible que las personas con altos ingresos eviten los límites de contribución a las cuentas Roth IRA utilizando la estrategia de puerta trasera. Ahorra al máximo si no tiene saldos de IRA tradicionales preexistentes que deben tenerse en cuenta en su factura de impuestos o si el plan calificado de su empleador permite transferencias de saldos deducibles de IRA.
Perspectiva del asesor
Josh Brein
Brein Wealth Management, LLC, Bellevue, Washington.
Una forma de contribuir a una Roth IRA es utilizar una conversión Roth IRA de puerta trasera (si obtiene más ingresos de los permitidos por los límites).
¿Suena complicado? Un poco, pero en teoría, este proceso es bastante simple. Aunque existen limitaciones de ingresos para financiar una Roth IRA, no hay limitaciones de ingresos para convertir a una Roth IRA. Entonces, si tuviera que contribuir a una IRA tradicional, que no tiene reglas de contribución determinadas por sus ingresos, en teoría, podría convertir a una Roth IRA y todo lo que tiene que hacer es pagar impuestos sobre el monto total de la conversión que podría ser de hasta $ 7, 000 (dependiendo de su edad).
Una vez que haya convertido su IRA en una Roth IRA, tendrá que pagar impuestos sobre la conversión, pero en el futuro, su crecimiento y sus distribuciones de la Roth IRA estarán libres de impuestos.
La conversión de Roth IRA es una estrategia comúnmente utilizada para aquellos que obtienen un ingreso que está por encima de los límites de activos para contribuir a un Roth IRA.
