Un plan de igualación de incentivos de ahorro para empleados IRA o SIMPLE IRA es un plan de jubilación patrocinado por el empleador, similar a un 401k, en el que los empleados y empleadores pueden contribuir al plan de inversión del empleado. Las cuentas IRA SIMPLES están disponibles para empleadores con hasta 100 empleados. El IRS requiere que los empleadores que ofrecen IRA SIMPLE informen cierta información en el Formulario W-2 para los empleados participantes.
Aquí hay una breve descripción de las cuentas IRA SIMPLE, lo que los empleadores deben incluir en el Formulario W-2, por qué y cómo.
Para llevar clave
- Los empleadores que ofrecen IRA SIMPLE están obligados a incluir información específica en el formulario W-2 de un participante del plan. Las contribuciones de aplazamiento salarial se encuentran entre los requisitos que deben incluirse en el formulario W-2 de cada empleado. Los empleados informan sus contribuciones anuales en el Formulario 1040.
Cómo funcionan las cuentas IRA simples
Las IRA SIMPLES están diseñadas para pequeñas empresas como una forma de ofrecer un plan de ahorro de jubilación para los empleados. Las contribuciones se realizan a través del aplazamiento salarial por parte del participante. Para 2020, los empleados pueden diferir hasta $ 13, 500 y los participantes de 50 años o más pueden contribuir hasta $ 3, 000 en contribuciones de recuperación por año.
Los empleadores eligen entre hacer contribuciones equivalentes basadas en las contribuciones de los empleados, llamadas contribuciones electivas, o mediante contribuciones no electivas.
Los empleadores tienen dos opciones. Ellos pueden:
- Igualar hasta el 3% del salario anual de un empleado participante y contribuir cada año al plan, o hacer contribuciones no electivas equivalentes al 2% del pago de cada empleado elegible, hasta $ 285, 000 para 2020, independientemente de si el empleado hace aplazamientos electivos.
Requisitos simples de informes IRA W-2
Como SIMPLE IRA funciona de manera similar a otros planes de jubilación patrocinados por el empleador, como un plan 401 (k), las contribuciones de aplazamiento salarial se deben informar en el W-2 de cada empleado participante.
La mayoría de las pequeñas empresas con 100 empleados o menos pueden configurar una IRA SIMPLE.
En el Formulario W-2 para la compensación del empleado, las contribuciones de IRA SIMPLE hechas por el empleado se deducen de la casilla "salarios, propinas y otras compensaciones", y se selecciona la casilla 13 "plan de jubilación".
Los montos en dólares de las contribuciones anuales totales no se enumeran específicamente, pero son calculados e informados por el contribuyente. Las contribuciones de reducción salarial están sujetas a la Seguridad Social, Medicare y los impuestos federales de desempleo. Los montos de las contribuciones se agregan nuevamente a las ganancias de estos cuadros, que son los números 3 y 5, respectivamente, en el Formulario W-2.
Los empleados participantes informan sus contribuciones para el año en el Formulario 1040, Anexo 1, Línea 28.
Mientras tanto, el empleador recibe una deducción por cualquier contribución equivalente hecha al participante en el Anexo C de la declaración de impuestos comerciales de la compañía. Como las contribuciones son deducibles para el empleador, los dólares equivalentes de la compañía no se informan en el formulario W-2 para el empleado.
