En los Estados Unidos, el impuesto al patrimonio, también conocido comúnmente como impuesto a la herencia, o peyorativamente, un "impuesto a la muerte", es un gravamen financiero sobre la porción del beneficiario de un patrimonio, generalmente sobre los activos y otras herencias financieras recibidas por el patrimonio herederos Este impuesto no se aplica a los activos transferidos a un cónyuge sobreviviente. Los herederos o beneficiarios solo pagan este impuesto cuando el monto del patrimonio que heredan es mayor que el límite de exclusión establecido por el Servicio de Impuestos Internos (IRS). A partir de 2016, el límite de exclusión es de $ 5, 45 millones; por lo tanto, el impuesto a la herencia solo se aplica a un número muy limitado de propiedades.
Una mejor comprensión de los impuestos inmobiliarios
La mayoría de las personas pasan la mayor parte de sus vidas compilando finanzas y activos que inevitablemente se dejan a un cónyuge sobreviviente o se pasan a un heredero o beneficiario designado. En última instancia, un patrimonio cuidadosamente planificado es esencial para las personas que planean dejar activos considerables a sus herederos, al tiempo que evitan la necesidad de pagar una factura de impuestos sobre el patrimonio extremadamente alta.
La aplicación del impuesto al patrimonio varía y depende de varios factores, principalmente las leyes federales dentro de los Estados Unidos, pero también parcialmente de las leyes del impuesto sobre sucesiones o herencias en cada estado respectivo, y potencialmente del derecho internacional. Cada estado es responsable de establecer el porcentaje en el que se grava un patrimonio a nivel estatal, y los estados pueden ofrecer exclusiones adicionales al pago de impuestos sobre el patrimonio más allá del límite de exclusión del IRS.
La libertad de transferir, o dejar en herencia, los bienes de un patrimonio a un cónyuge vivo se conoce como la deducción matrimonial ilimitada y se puede hacer sin que se cobre ningún impuesto al patrimonio. Sin embargo, si el cónyuge vivo designado fallece, los beneficiarios del patrimonio restante probablemente deberán pagar el impuesto al patrimonio sobre el valor total del patrimonio que supere el límite de exclusión.
Un ejemplo de la vida real
Considere, por ejemplo, que un empresario casado ha acumulado una herencia por valor de $ 12 millones. Cuando el individuo fallece, puede legar libre y claramente la totalidad del patrimonio a su esposa y no se le cobrarán impuestos sobre el patrimonio.
Ahora suponga además que el empresario y su esposa han establecido a sus dos hijos como beneficiarios, o herederos, de la herencia en caso de que tanto él como su esposa mueran. La esposa termina viviendo por varios años sin su esposo, gastando el equivalente a $ 2 millones en el patrimonio antes de fallecer. Tras su muerte, sus hijos reciben el patrimonio restante, por un valor aproximado de $ 10 millones. En este caso, el total del patrimonio restante excede el límite de exclusión. Se requiere que los herederos paguen impuestos sobre el patrimonio a una tasa de hasta el 50%, incluidos los impuestos estatales y federales, sobre el monto del patrimonio más allá del límite de exclusión. Esto significa que cada heredero obtiene aproximadamente $ 2.7 millones de los $ 10 millones.
Datos adicionales sobre los impuestos a la herencia
En muchos casos, la tasa efectiva del impuesto sobre el patrimonio de los EE. UU. Es sustancialmente más baja que la tasa legal federal máxima del 40%. Esto sucede por dos razones principales. Primero, los impuestos sucesorios se deben solo en la parte de un patrimonio que excede el límite de exclusión. Para poner esto en perspectiva, considere un patrimonio por valor de $ 7 millones. Con el límite de exclusión de 2016 de $ 5, 45 millones, los impuestos sobre el patrimonio se deben a menos de $ 2 millones, o entre un cuarto y un quinto del patrimonio total. En segundo lugar, los propietarios y beneficiarios del patrimonio, o sus abogados, encuentran continuamente formas nuevas y creativas de proteger de los impuestos partes importantes del valor restante de un patrimonio aprovechando los descuentos, deducciones y lagunas legales que los legisladores han promulgado a lo largo de los años.
