Cuando se acerca la temporada del impuesto sobre la renta, los estadounidenses se preparan para el pago de impuestos y la presentación de declaraciones. También es el momento de comenzar el trabajo para mantener nuevos registros para el próximo año financiero. En medio de todos los desarrollos, los participantes que han negociado en criptomonedas como bitcoins están muy preocupados.
En 2017, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) ordenó al intercambio de criptomonedas de Coinbase entregar todos los datos necesarios relacionados con las transacciones realizadas por más de 14, 000 de sus clientes que compraron, vendieron, recibieron o enviaron más de $ 20, 000 en bitcoins (BTC) entre 2013 y 2015. Aquellos que sospechaban entonces que el Tío Sam estaba preparado para examinar y recaudar los impuestos necesarios, y las sanciones, en las transacciones con bitcoins, eran correctas. El 26 de julio de 2019, el organismo federal dijo que enviará cartas educativas a 10.000 contribuyentes que sospecha que "potencialmente no informaron ingresos y no pagaron el impuesto resultante de las transacciones en moneda virtual o no informaron sus transacciones correctamente".
"Los contribuyentes deben tomarse estas cartas muy en serio al revisar sus declaraciones de impuestos y, cuando corresponda, modificar las declaraciones anteriores y pagar los impuestos, intereses y multas", dijo el comisionado del IRS Chuck Rettig en un comunicado de prensa. "El IRS está ampliando nuestros esfuerzos que involucran moneda virtual, incluido un mayor uso de análisis de datos. Estamos enfocados en hacer cumplir la ley y ayudar a los contribuyentes a comprender y cumplir plenamente sus obligaciones".
Aunque estos desarrollos pueden haber sido una sorpresa para algunos defensores de la criptomoneda, es importante darse cuenta de que los impuestos son inminentes, independientemente de la naturaleza de las transacciones y las clases de activos.
Veamos algunos consejos importantes que ayudarán a preparar las declaraciones de impuestos para los contribuyentes que compraron o vendieron criptomonedas.
El mantenimiento de registros de Bitcoin es su responsabilidad
Hay cientos de corredores, intermediarios e intercambios que ofrecen comercio de criptomonedas. Sin embargo, ninguno está obligado a proporcionar informes de impuestos a los participantes del mercado, aunque algunos pueden hacerlo a su propia discreción. Por ejemplo, Coinbase proporciona un informe de "base de costos para impuestos".
Al final, el individuo es responsable de mantener los registros necesarios relacionados con sus transacciones de criptomonedas.
Digamos que hace seis meses compró 10 bitcoins a una tasa de $ 3, 000 cada uno o puede haberlos recibido como pago por el trabajo que realizó para un cliente. Hoy en día, esos bitcoins pueden valer $ 9, 000 cada uno, lo que eleva su ganancia potencial a $ 6, 000 por moneda.
Es su responsabilidad tener los registros necesarios que demuestren que los recibió en el momento en que valían $ 3, 000 y, por lo tanto, su ingreso neto es de $ 6, 000 por moneda. Si no mantiene dichos datos y documentos de la transacción, es posible que sus tenencias se evalúen al valor actual de $ 9, 000 cada una, lo que aumenta significativamente su carga impositiva.
Cualquier operación en bitcoins puede estar sujeta a impuestos. Digamos que recibió cinco bitcoins hace cinco años, y gastó uno en una cafetería hace cuatro años, gastó otros dos para comprar productos en un portal en línea hace tres años y vendió los dos restantes y obtuvo la cantidad equivalente en dólares hace un mes. Para cada transacción de ese tipo en las distintas fechas, se espera que mantenga el valor equivalente en dólares para cada una y que calcule sus ingresos netos en dólares de bitcoins. Su obligación tributaria se calculará en consecuencia.
Comprender los impuestos de Bitcoin
Para mantener los registros correctamente, es importante comprender cómo se gravan varias transacciones de criptomonedas. Dependiendo del tipo de negociación de bitcoin, estos son los diversos escenarios que deben tenerse en cuenta para la preparación de impuestos:
Si se reciben bitcoins como pago por proporcionar bienes o servicios, el período de tenencia no importa. Se gravan y deben declararse como ingresos ordinarios. El impuesto federal sobre dichos ingresos puede variar del 10 por ciento al 39, 6 por ciento. Además, puede haber impuestos estatales sobre la renta a pagar.
Si se reciben bitcoins de la actividad minera, se trata como un ingreso ordinario. Además, puede haber un impuesto sobre el trabajo por cuenta propia que se pagará en dichos recibos.
Si las criptomonedas se reciben de un ejercicio de horquilla dura, o mediante otras actividades como lanzamiento aéreo, se trata como un ingreso ordinario.
Si los bitcoins se compran como una inversión y se venden con ganancias, el tratamiento de dichos ingresos depende del período de tenencia. Si se mantiene por menos de un año, los ingresos netos se tratan como ingresos ordinarios que pueden estar sujetos a un impuesto estatal adicional sobre la renta. Si el período de tenencia es de más de un año, se trata como ganancias de capital y puede atraer un impuesto adicional de 3.8 por ciento sobre el ingreso neto de la inversión.
Cuenta para reducciones de impuestos de Bitcoin
Si ha donado sus criptomonedas, como bitcoin o ethereum, a organizaciones benéficas elegibles, entonces puede calificar para una responsabilidad tributaria reducida.
Por ejemplo, en 2017, el fondo Fidelity Charitable recibió donaciones de bitcoins por valor de alrededor de $ 22 millones. El mecanismo de trabajo del fondo de caridad asegura que los bitcoins recibidos se vendan inmediatamente en el intercambio de Coinbase. El monto en dólares recibido de dicha venta se invierte según la elección del donante, que se beneficia al recibir una deducción de impuestos en el año de la donación.
Sin embargo, se debe tener cuidado de que solo las donaciones de cryptocoin hechas a organizaciones benéficas elegibles califiquen para tales deducciones. Vender los tokens y luego donar el monto en dólares no reducirá su carga impositiva de bitcoin. Además, las deducciones están disponibles para las personas que detallan sus declaraciones de impuestos.
Provisiones para pérdidas de criptomonedas
El New York Times informa que, de manera similar a las reglas impositivas para el mercado de valores, las pérdidas de criptomonedas se pueden usar para compensar las ganancias de capital, sujetas a ciertas reglas, y las pérdidas que no se usan para compensar las ganancias se pueden deducir - hasta $ 3, 000 - de otros tipos de ingresos ".
Las reglas también tienen disposiciones para pérdidas por traspaso.
Informe de ingresos de Bitcoin
Los ingresos de las transacciones de bitcoin se deben informar en el Anexo D, que es un archivo adjunto del formulario 1040. Dependiendo del tipo de negociación que decida el tipo de ingreso de la criptomoneda (ingreso ordinario o ganancia de capital), el ingreso se debe informar bajo el encabezado correcto en Las columnas apropiadas del formulario.
La línea de fondo
Si bien el IRS lanzó su primer conjunto de pautas y reglas en 2014, solo un pequeño número de personas informó ingresos de las criptomonedas. A medida que el IRS comienza a tomar medidas enérgicas contra los impuestos a las criptomonedas, es importante que las personas mantengan registros de sus tratos y que estén preparados para cualquier escrutinio, pago de impuestos y posibles sanciones.
