El impuesto sobre la renta se paga sobre las ganancias del empleo, intereses, dividendos, regalías o trabajo por cuenta propia, ya sea en forma de servicios, dinero o propiedad. El impuesto sobre las ganancias de capital se paga sobre los ingresos derivados de la venta o el intercambio de un activo, como una acción o propiedad que se clasifica como un activo de capital.
Para llevar clave
- Estados Unidos utiliza un sistema progresivo de impuesto sobre la renta con tasas que van del 10% al 37% del ingreso imponible anual de una persona. Las tasas aumentan a medida que aumentan los ingresos. El impuesto a las ganancias de capital se impone a estas mismas tasas para los activos que se poseen por un año o menos antes de la venta (las llamadas ganancias de capital a corto plazo). Las ganancias de capital a largo plazo no se incluyen en el ingreso ordinario imponible. Se gravan por separado a sus propias tasas, superando el 20%, que es un 17% menos que la tasa impositiva máxima sobre los ingresos.
Impuesto sobre la renta
Su porcentaje de impuesto sobre la renta es variable en función de su categoría impositiva específica, y esto depende de la cantidad de ingresos que obtenga durante todo el año calendario. Los tramos impositivos también varían según si presenta una declaración individual o conjunta con un cónyuge. Para 2019 y 2020, los porcentajes de impuestos federales sobre la renta son entre el 10% y el 37% de los ingresos anuales imponibles de una persona después de las deducciones.
Estados Unidos utiliza un sistema impositivo progresivo: las personas de bajos ingresos pagan impuestos a tasas más bajas que los contribuyentes de mayores ingresos bajo la presunción de que aquellos con mayores ingresos tienen una mayor capacidad para pagar más.
Sin embargo, el sistema progresivo es marginal. Los segmentos de ingresos se gravan a diferentes tasas. Los primeros $ 9, 700 de los ingresos de una sola persona, por ejemplo, están gravados con un 10% en 2019 (hasta $ 9, 875 en 2020). En 2019, los ingresos superiores a $ 9, 700 y hasta $ 39, 475 ($ 9, 876 a $ 40, 125 en 2020) están gravados con un 12%. Los ingresos superiores a $ 39, 475 y hasta $ 84, 200 ($ 40, 125 a $ 85, 525 en 2020) están gravados con un 22%. Las tasas impositivas posteriores son del 24%, 32%, 35% y una tasa máxima del 37% sobre ingresos superiores a $ 510, 300 ($ 518, 400 en 2020).
Impuesto sobre las ganancias de capital
Las tasas impositivas de las ganancias de capital dependen de cuánto tiempo el vendedor poseyó o mantuvo el activo, ya sea a corto o largo plazo. Las ganancias de capital a corto plazo, para los activos mantenidos por menos de un año, se gravan a las mismas tasas que los ingresos ordinarios. Usted paga impuestos a la tasa de ganancias de capital a largo plazo (0%, 15% o 20% en 2019 y 2020, dependiendo de su ingreso total y estado de presentación) cuando mantiene un activo por más de un año antes de la venta. Para el año fiscal 2019, suponiendo que es soltero, pagaría 0% si su ingreso total fuera de $ 39, 375 o menos ($ 40, 000 en 2020), 15% si fuera más de $ 39, 375 y hasta $ 434, 550 (hasta $ 441, 500 en 2020), y 20% si era más de $ 434, 550 (más de $ 441, 500 en 2020).
Un individuo debe pagar impuestos a la tasa de ganancias de capital a corto plazo, que es igual a la tasa del impuesto sobre la renta ordinaria, si un activo se mantiene por un año o menos.
Cómo calcular una ganancia de capital
El monto de una ganancia de capital se obtiene restando el precio de venta, menos la depreciación, más los costos de venta y las mejoras (llamadas su base) del precio de venta. Puede comprar un activo por $ 10, 000, por ejemplo, no reclamar ninguna depreciación durante su período de propiedad e invierta $ 1, 000 adicionales para que se vendan a un precio de venta de $ 20, 000. Su ganancia es de $ 9, 000 ($ 20, 000 menos $ 10, 000 menos $ 1, 000).
Impuesto sobre la renta. vs. Ejemplo de impuesto sobre ganancias de capital
Después de tomar las deducciones, el ingreso imponible general de Joe Taxpayer para el año 2020 es de $ 80, 000. Esto lo coloca en una categoría impositiva del 22% superior. Paga el 10% sobre los primeros $ 9, 875 ($ 987.50), el 12% sobre sus ingresos hasta $ 40, 125 ($ 3, 630), y el 22% sobre sus ingresos hasta $ 80, 000 ($ 8, 772.50), por un pasivo total de $ 13, 390. Su tasa efectiva de impuesto sobre la renta sería del 16, 7% (sus impuestos totales divididos por su ingreso total).
Ahora veamos qué sucede si Joe vendió un activo por una ganancia de capital a corto plazo de $ 5, 000, y esto se incluyó en sus ingresos de $ 80, 000. Si su ingreso ordinario es de $ 75, 000, más una ganancia de capital a largo plazo de $ 5, 000 por un total de $ 80, 000, se le aplica un impuesto diferente. Su obligación de impuesto sobre la renta cae a $ 12, 290 en base al impuesto sobre la renta de $ 75, 000. Debería $ 750 adicionales en sus $ 5, 000 en ganancias de capital a largo plazo por una factura total de impuestos sobre ingresos y ganancias de capital de $ 13, 040. Por lo tanto, Joe se ahorra $ 350 en responsabilidad tributaria total al mantener su activo durante al menos un día más de un año.
Perspectiva del asesor
Donald P. Gould
Gould Asset Management, Claremont, California.
El IRS separa el ingreso imponible en dos categorías principales: “ingreso ordinario” y “ganancia de capital realizada”. El ingreso ordinario incluye salarios ganados, ingresos por alquiler e ingresos por intereses sobre préstamos, certificados de depósito y bonos (excepto los bonos municipales). Una ganancia de capital realizada es el dinero de la venta de un activo de capital (acciones, bienes raíces) a un precio más alto que el que pagó por él. Si su activo sube de precio pero no lo vende, no se ha “dado cuenta” de su ganancia de capital y, por lo tanto, no debe impuestos.
Lo más importante a entender es que las ganancias de capital realizadas a largo plazo están sujetas a una tasa impositiva sustancialmente menor que el ingreso ordinario. Esto significa que los inversores tienen un gran incentivo para mantener activos apreciados durante al menos un año y un día, calificándolos como a largo plazo y para la tasa preferencial.
