¿Qué es una IRA heredada?
Una cuenta IRA heredada es una cuenta que se abre cuando una persona hereda una cuenta IRA o un plan de jubilación patrocinado por el empleador después de la muerte del propietario original. La persona que hereda la Cuenta de Retiro Individual (IRA) (el beneficiario) puede ser cualquier persona: un cónyuge, un pariente o una parte o entidad no relacionada (patrimonio o fideicomiso). Sin embargo, las reglas sobre cómo manejar una IRA heredada difieren para los cónyuges y no cónyuges.
Una IRA heredada también se conoce como una "IRA beneficiaria". Muchos de los principales corredores de IRA brindan apoyo para resolver estos asuntos.
Comprensión del IRA heredado
Un beneficiario puede abrir una IRA heredada utilizando los ingresos de cualquier tipo de IRA, incluidas las IRA tradicionales, Roth, rollover, SEP y SIMPLE. Los activos mantenidos en la IRA del individuo fallecido deben transferirse a una nueva IRA heredada a nombre del beneficiario.
Esta transferencia debe hacerse incluso si se planea una distribución de suma global. Los cónyuges sobrevivientes pueden transferir activos a sus cuentas existentes. No se pueden hacer contribuciones adicionales a una IRA heredada.
Si el propietario ya había comenzado a recibir las distribuciones mínimas requeridas (RMD) en el momento de la muerte, el beneficiario debe continuar recibiendo las distribuciones calculadas o presentar un nuevo cronograma basado en su propia esperanza de vida.
Si el propietario aún no se había comprometido con un cronograma RMD o no había cumplido 70 años y medio de edad, el beneficiario del IRA tiene un plazo de cinco años para retirar los fondos, que luego estarán sujetos a impuestos sobre la renta.
IRA heredadas: reglas para cónyuges
Los cónyuges tienen más flexibilidad sobre cómo manejar una IRA heredada. Por un lado, pueden transferir el IRA existente a sus propios nombres y diferir las distribuciones hasta que se requieran RMD. Los no cónyuges no tienen esta opción.
Los cónyuges sobrevivientes no necesitan tomar distribuciones de una IRA heredada de inmediato. Tienen 60 días desde la recepción de una distribución para transferirla a sus propias IRA siempre que la distribución no sea una distribución mínima requerida.
IRA heredadas: reglas para no cónyuges
Los beneficiarios que no son cónyuges están sujetos a las distribuciones mínimas requeridas y no pueden tratar una IRA heredada como propia. Es decir, no pueden hacer contribuciones adicionales ni transferir activos dentro o fuera de la IRA heredada. Los impuestos no se deben hasta que se reciban las distribuciones.
Los no cónyuges no pueden dejar activos en la cuenta IRA original y deben continuar recibiendo distribuciones de esa cuenta. Los activos deben distribuirse mediante un pago único o transferirse a una cuenta IRA heredada.
En general, los activos en las cuentas Roth IRA heredadas deben distribuirse al final del quinto año calendario después del año de la muerte del propietario de la IRA original, a menos que se deba un beneficio de por vida.
Si un cónyuge ha heredado el Roth IRA, puede retrasar las distribuciones hasta el momento en que el propietario fallecido del IRA hubiera cumplido 70 años y medio o tratar el Roth IRA como propio.
El Servicio de Impuestos Internos proporciona pautas para los beneficiarios heredados de IRA. Los formularios del IRS 1099-R y 5498 son necesarios para las IRA heredadas. Las leyes fiscales que rodean a las IRA heredadas son bastante complicadas. Los beneficiarios deben buscar el asesoramiento de un profesional de impuestos si heredan una IRA.
