Si el testamento solicita que se distribuya "efectivo en mano" entre los miembros de la familia, esto no incluye la cuenta IRA. Bajo ninguna circunstancia se le solicitará que proporcione al albacea los ingresos del IRA.
La designación de beneficiario, suponiendo que lo nombre directamente, reemplaza cualquier disposición en el testamento. Incluso si el testamento establece que una reinversión de IRA o una IRA deben dejarse al patrimonio, la designación del beneficiario tiene prioridad.
Para llevar clave
- Ser designado como el beneficiario de una IRA heredada reemplaza cualquier disposición en la voluntad del difunto. Los activos que pasan por la designación del beneficiario no se consideran activos testamentarios, y no deben incluirse en la distribución entre los miembros de la familia que no están designados como beneficiarios. son activos con impuestos diferidos, los impuestos no se pagan hasta que el beneficiario toma una distribución de la cuenta. Debido a que las distribuciones de IRA se consideran ingresos imponibles, no deben incluirse en "efectivo en mano" al ejecutar un testamento. Típicamente, las IRA heredadas debe distribuirse dentro de los cinco años a menos que este período se extienda formalmente para que las distribuciones puedan recibirse durante la vida del beneficiario.
Beneficiarios
La designación de un beneficiario primario para una IRA o 401 (k) es muy importante. Ya sea que desee dejar su cuenta IRA a su cónyuge o hijos, debe designarlos como beneficiarios. También debe mantener actualizada su IRA y la lista de beneficiarios 401 (k) a medida que cambien las circunstancias de su familia.
Un testamento que pide que se distribuya "efectivo en mano" entre los miembros de la familia se refiere a los bienes de sucesión del descendiente. "Los activos que pasan por designación de beneficiarios no son activos de sucesión y, por lo tanto, no están sujetos a los términos del testamento", dijo Michael Delgass, director ejecutivo de Sontag Advisory en Nueva York. “Una cuenta IRA es el ejemplo más común de este tipo de activo. Estos activos tienen un acuerdo contractual con la entidad que los posee (aquí, el custodio de la IRA) que requiere que esa entidad los pague al beneficiario ”.
Las reglas de distribución de IRA heredadas variarán dependiendo de si la IRA se hereda o no de un cónyuge o no cónyuge. Si hereda una IRA de su cónyuge, puede tener las mismas reglas de distribución que su propia IRA personal, pero una IRA heredada de alguien que no sea su cónyuge puede tener otras reglas y políticas de distribución.
Dinero en mano
Las IRA y las IRA heredadas son cuentas con impuestos diferidos. Eso significa que el impuesto se paga cuando el titular de una cuenta IRA o el beneficiario toma distribuciones, en el caso de una cuenta IRA heredada. Las distribuciones de IRA se consideran ingresos y, como tales, están sujetas a los impuestos aplicables. Si el testamento se refiere a "efectivo en mano" para ser distribuido entre los miembros de la familia, las distribuciones de IRA no se considerarán efectivo en mano.
"El efectivo disponible se refiere al efectivo fácilmente accesible, y dado que las distribuciones de IRA están sujetas a impuestos, personalmente no incluiría eso en efectivo disponible", dijo Adam Harding, un asesor financiero en Scottsdale, Arizona.
En el caso de las IRA heredadas, la designación del beneficiario primario tiene prioridad sobre cualquier dirección en el testamento. Si el albacea de la herencia le pide al beneficiario primario de la IRA que entregue la IRA de vuelta a la herencia, no es una acción adecuada. Usted, como beneficiario principal, tiene todos los derechos para heredar la cuenta IRA de su antepasado.
La línea de fondo
Mantenga su IRA heredada y tenga en cuenta las políticas de distribución y los impuestos sobre esas distribuciones. Las IRA heredadas deben distribuirse dentro de los cinco años posteriores a su recepción, o ese período de tiempo puede extenderse para que los activos heredados puedan distribuirse a lo largo de la esperanza de vida del beneficiario. En cualquier caso, la distribución de una IRA heredada se considera ingreso y se grava en consecuencia.
