Los pagos realizados a una IRA de Pensión Simplificada para Empleados (SEP) son deducibles de impuestos para los empleadores, pero hay un límite máximo de cuánto se puede contribuir y deducir anualmente.
Una empresa puede hacer contribuciones libres de impuestos a una cuenta de jubilación individual para cada uno de sus empleados. Los SEP son financiados únicamente por el empleador utilizando dólares deducibles de impuestos. A partir de 2019, los empleadores podrían contribuir hasta el 25% de la compensación de un empleado siempre que las contribuciones no excedan los $ 56, 000. Esto sube a $ 57, 000 en 2020.
Para llevar clave
- Los empleadores pueden deducir los pagos a una IRA de Pensión de Empleado Simplificada (SEP) para un empleado, pero solo hasta ciertos límites. Los propietarios de negocios que inicien una SEP-IRA pueden ser elegibles para un crédito fiscal de hasta $ 500 por año. retenido en SEP-IRA y puede retirarse en cualquier momento, sujeto a las limitaciones generales impuestas a las IRA tradicionales.
¿Qué es un SEP-IRA?
Un SEP-IRA es un tipo de IRA tradicional disponible para personas independientes, autónomos y propietarios de pequeñas empresas. Los empleados no pueden contribuir a un SEP que la compañía para la que trabajan abre para ellos.
Las contribuciones del empleador para cada empleado elegible deben basarse solo en los primeros $ 280, 000 de compensación para 2019 y ser el mismo porcentaje de compensación para cada empleado. Los empleadores no tienen que contribuir cada año. Sin embargo, al contribuir a estos planes, los empleadores deben contribuir a las SEP-IRA de todos los participantes que realmente prestaron servicios personales durante el año para el que se realizan las contribuciones. Este es el caso incluso para los empleados que mueren o terminan el empleo antes de que se realicen las contribuciones.
Además, los dueños de negocios que inician un SEP pueden ser elegibles para un crédito fiscal de hasta $ 500 por año durante los primeros tres años que la cuenta SEP está abierta.
Los empleadores pueden contribuir hasta el 25% del salario bruto anual de un empleado y el 20% de sus ingresos netos anuales ajustados por cuenta propia.
¿Cuál es la elegibilidad para el SEP de un empleador?
A partir de 2019, los empleadores pueden establecer un SEP. Una vez que dicho plan existe, todos los empleados deben ser incluidos si son:
- 21 años o más Ha trabajado para el empleador durante al menos tres de los cinco años anteriores Ha recibido al menos $ 600 en ingresos ganados de su negocio durante el año
Un empleador podría establecer requisitos de edad o tiempo más cortos para calificar que los enumerados anteriormente, pero al menos deben cumplir con los estándares anteriores. El IRS proporciona el siguiente ejemplo (las fechas se han modificado):
"El empleador X mantiene un SEP por año calendario. Los requisitos de elegibilidad según el SEP son: un empleado debe realizar el servicio en al menos tres de los cinco años inmediatamente anteriores, cumplir 21 años y obtener la cantidad mínima de compensación durante el año en curso. Bob trabajó para el Empleador X durante sus vacaciones de verano en la escuela en 2016, 2017 y 2018, pero nunca más de 34 días en cualquier año. En julio de 2019, Bob cumplió 21 años. En agosto de 2019, Bob comenzó a trabajar para el Empleador X a tiempo completo, ganando $ 30, 000 en 2019. Bob es un empleado elegible en 2019 porque cumplió con el requisito de edad mínima, trabajó para el Empleador X en tres de los cinco años anteriores y cumplió con el requisito de compensación mínima para 2019 ".
Para las personas que no trabajan por cuenta propia, según las normas del IRS, la compensación utilizada para determinar las contribuciones de SEP incluye lo siguiente:
- Salarios, propinas y otras compensaciones del empleador sujetos a retención de impuestos sobre la renta según la sección 3401 (a) Cantidades descritas en la Sección 6051 (a) (8) del Código de Rentas Internas, incluidas las contribuciones electivas hechas bajo un plan SIMPLE IRA Compensación diferida bajo un plan 457.
La compensación no incluye cantidades diferidas bajo un plan de cafetería de la Sección 125.
Fecha límite de contribución y retiros
La fecha límite para establecer un plan SEP-IRA y hacer contribuciones es la fecha límite de presentación de la declaración de impuestos del empleador, incluidas las extensiones. Las contribuciones para ponerse al día no están permitidas en las SEP-IRA, ya que las realizan individuos en lugar de empleadores.
Las contribuciones y ganancias de SEP se mantienen en SEP-IRA y se pueden retirar en cualquier momento sujeto a las limitaciones generales impuestas a las IRA tradicionales. Un retiro está sujeto a impuestos en el año recibido. Si un participante realiza un retiro antes de los 59½ años, generalmente se aplica un impuesto adicional del 10%. Las contribuciones y ganancias de SEP pueden transferirse libres de impuestos a otras IRA y planes de jubilación.
