Los beneficiarios son uno de los bloques de construcción clave de la planificación patrimonial: sin el nombre correcto y en la línea punteada correcta, los activos pueden terminar en manos no intencionadas por el fallecido. Todos los activos necesitan el beneficiario o beneficiarios correctos, generalmente dictados por un testamento.
Las disposiciones del documento del plan IRA determinan si el beneficiario de una cuenta de jubilación individual (IRA) puede nombrar a un beneficiario sucesor (beneficiario de segunda generación). A veces, ese beneficiario es el cónyuge del titular de la IRA, a veces no.
En ocasiones, el destinatario no conyugal de una IRA heredada pasa por alto la tarea de nombrar a los beneficiarios. De hecho, los titulares de cuentas IRA no podían legar este activo a los beneficiarios hasta hace tan solo 20 años, cuando las cuentas IRA autorizadas por el IRS podrían pasar a través de múltiples "generaciones" de titulares, todo mientras crecían con impuestos diferidos.
Nombramiento de beneficiarios
Después de heredar una IRA, el nombre del beneficiario de su propio beneficiario o beneficiarios es tan importante para quienes no son cónyuges (como para los cónyuges) como lo fue para el propietario original de la cuenta. Además, como con el propietario original de la IRA, las designaciones de beneficiarios en el formulario de la IRA sustituyen las instrucciones de un testamento: Revise y, si es necesario, actualice la lista de nuevos beneficiarios anualmente o al menos cada pocos años.
Para llevar clave
- Los beneficiarios no pagan una multa por retiro anticipado de las distribuciones, incluso si los beneficiarios son menores de 59 ½. Los beneficiarios que no sean cónyuges no pueden transferir el IRA heredado a su propio IRA ni pueden contribuir a un IRA heredado. disminuye la mordida de impuestos en un año determinado y "estira" o "extiende" el valor de la cuenta.
También se debe cambiar el nombre de una IRA heredada para distinguirla como una IRA heredada y para identificar al titular de la cuenta original y al beneficiario heredado. Por ejemplo, "(nombre del propietario original de la IRA) fallecido (fecha de fallecimiento del propietario original) en beneficio de (nombre del beneficiario)". Otro ejemplo podría ser, "(nombre del fallecido y fecha de fallecimiento) IRA heredada para beneficio de (FBO) de (nombre del beneficiario)".
IRA heredadas: reglas especiales
El beneficiario no conyugal debe comenzar a tomar las distribuciones mínimas requeridas (retiros o RMD) relativamente pronto. Es posible que se requiera que aquellos que heredan las cuentas IRA tomen distribuciones del saldo completo de la cuenta durante posiblemente tan solo cinco años. "Esto puede hacer que sus ingresos imponibles totales aumenten sustancialmente, y podría empujarlos a los niveles de impuestos más altos", advirtió Bruce Primeau, CPA y presidente de Summit Wealth Advocates, Prior Lake, Minnesota.
En ocasiones, el destinatario no conyugal de una IRA heredada pasa por alto la tarea de nombrar a los beneficiarios.
"Según la ley actual, la persona que hereda ese IRA debe comenzar a tomar las distribuciones mínimas requeridas antes del 31 de diciembre del año posterior al año de la muerte del propietario original", dijo Primeau. "Otro consejo para quienes heredan esos dólares IRA, suponiendo que la herencia es sustancial: considere obtener una proyección de impuestos de inmediato y, si es posible, aumente la tasa de contribución a sus planes 401 (k), 403 (b) u otro plan de jubilación para el máximo para que puedan proteger algunos de esos dólares RMD de los impuestos ".
Para estirar una IRA durante la vida de un beneficiario no conyugal, los RMD deben tomarse antes del 31 de diciembre de cada año. Los beneficiarios no pagan una multa por retiro anticipado de las distribuciones (incluso si los beneficiarios son menores de 59 años y seis meses) pero sí pagan impuestos sobre la renta en RMD de IRA tradicionales heredadas; Los RMD de las cuentas Roth IRA heredadas están libres de impuestos. Si el heredero es mayor de 70 años y seis meses, debe comenzar a tomar RMD dentro de un año de heredar la IRA.
Los beneficiarios que no son cónyuges no pueden transferir la IRA heredada a su propia IRA ni pueden contribuir a una IRA heredada.
IRA 'Stretch' o 'Extended'
Sin embargo, con reglas especiales pueden venir ventajas especiales: un heredero que no sea cónyuge lo suficientemente joven en el momento de la herencia podría, incluso con RMD, acumular lo suficiente en el IRA para mejorar sustancialmente sus propios ahorros.
Una persona que hereda los activos de IRA del propietario original de IRA se conoce como el beneficiario de primera generación. Este individuo puede distribuir los activos sobre su esperanza de vida o la esperanza de vida restante del propietario original de la IRA. Si el beneficiario de primera generación muere posteriormente, su beneficiario designado es el beneficiario de segunda generación.
Cuanto más joven es el heredero, más pequeño es el RMD. Tomar RMD más pequeñas durante un período de tiempo más largo disminuye la mordedura de impuestos en un año determinado y "estira" o "extiende" el valor de la cuenta para un crecimiento con impuestos diferidos más largos. (Cuando una cuenta IRA heredada pasa a múltiples beneficiarios, la esperanza de vida del beneficiario más viejo se usa para calcular los RMD).
Los beneficiarios pueden retirar todos los fondos antes del 31 de diciembre del quinto año siguiente al fallecimiento del titular de la cuenta. Cada retiro se incluirá en el ingreso imponible anual del beneficiario para el año del retiro. También pueden realizar un pago total e inmediato del monto de la cuenta (y pagar los elevados impuestos asociados con este movimiento) o rechazar la cuenta IRA completa.
Renunciar a una cuenta IRA heredada es una forma de transferir activos a varias generaciones cuando el beneficiario principal de la cuenta es mayor que el beneficiario secundario de la cuenta. El principal rechaza la cuenta, que pasa al beneficiario secundario más joven. Por lo tanto, los RMD se reducen, produciendo una mordida fiscal anual aún más pequeña y preservando el monto central de la cuenta para el crecimiento futuro.
Los beneficiarios de segunda generación toman distribuciones sobre la esperanza de vida de los beneficiarios de primera generación. Este último se determina en el año posterior a la muerte del propietario de la IRA, con 1 restado por cada año que ha pasado.
La línea de fondo
Las IRA heredadas, especialmente aquellas utilizadas con la táctica multigeneracional de "estiramiento" o "IRA extendida", pueden ser herramientas poderosas para construir y preservar la riqueza durante décadas. Aunque el procedimiento para sacar el máximo provecho de estas cuentas se alivió en los últimos años, Quedan muchos pasos que los propietarios beneficiarios deben tomar para obtener los mejores ahorros impositivos. Consulte con un asesor financiero o experto en impuestos patrimoniales para asegurarse de aprovechar al máximo una IRA heredada.
