¿Qué es un activo no productivo?
Un activo no rentable (NPA) es una obligación de deuda en la que el prestatario no ha realizado ningún reembolso de intereses y capital previamente acordado al prestamista designado durante un período prolongado de tiempo. El activo no productivo, por lo tanto, no genera ningún ingreso para el prestamista en forma de pagos de intereses.
Activo sin rendimiento
DESGLOSE DE ACTIVOS NO RENTABLES
Por ejemplo, una hipoteca en mora se consideraría vencida. Después de un período prolongado de impago, el prestamista obligará al prestatario a liquidar los activos prometidos como parte del acuerdo de deuda. Si no se prometieron activos, el prestamista podría cancelar el activo como una deuda incobrable y luego venderlo con descuento a una agencia de cobranzas.
Los bancos generalmente clasifican los préstamos como morosos después de 90 días de impago de intereses o capital, lo que puede ocurrir durante el plazo del préstamo o por no pagar el capital vencido al vencimiento. Por ejemplo, si una compañía con un préstamo de $ 10 millones con pagos de intereses de $ 50, 000 por mes no realiza un pago durante tres meses consecutivos, se le puede solicitar al prestamista que clasifique el préstamo como moroso para cumplir con los requisitos reglamentarios. Un préstamo también puede clasificarse como moroso si una empresa realiza todos los pagos de intereses pero no puede pagar el capital al vencimiento.
Los efectos de los NPA
Llevar activos no redituables, también conocidos como préstamos morosos, en el balance coloca tres cargas distintas para los prestamistas. La falta de pago de intereses o capital reduce el flujo de efectivo para el prestamista, lo que puede alterar los presupuestos y disminuir las ganancias. Las provisiones para pérdidas crediticias, que se reservan para cubrir pérdidas potenciales, reducen el capital disponible para proporcionar préstamos posteriores. Una vez que se determinan las pérdidas reales de los préstamos incumplidos, se amortizan contra las ganancias.
Recuperando Pérdidas
Los prestamistas generalmente tienen cuatro opciones para recuperar algunas o todas las pérdidas resultantes de los activos no productivos.
Cuando las empresas luchan por pagar la deuda, los prestamistas pueden tomar medidas proactivas para reestructurar los préstamos a fin de mantener el flujo de efectivo y evitar clasificar los préstamos como morosos. Cuando los préstamos incumplidos están garantizados por activos de los prestatarios, los prestamistas pueden tomar posesión de la garantía y venderla para cubrir pérdidas en la medida de su valor de mercado.
Los prestamistas también pueden convertir los préstamos incobrables en capital, lo que puede apreciarse hasta el punto de recuperar por completo el capital perdido en el préstamo incumplido. Cuando los bonos se convierten en nuevas acciones, el valor de las acciones originales generalmente se elimina. Como último recurso, los bancos pueden vender deudas incobrables con grandes descuentos a empresas especializadas en cobros de préstamos. Los prestamistas suelen vender préstamos en mora que no están garantizados con garantías o cuando los otros medios para recuperar las pérdidas no son rentables.
