¿Qué es la exención de venta de casas para mayores de 55 años?
La exención de venta de viviendas para mayores de 55 años era una ley tributaria que brindaba a los propietarios mayores de 55 años una exclusión de ganancias de capital por única vez. Las personas que cumplieron con los requisitos necesarios podrían excluir hasta $ 125, 000 de ganancias de capital en la venta de sus residencias personales.
Esta exclusión tenía por objeto estimular el mercado inmobiliario y recompensar a los propietarios por la compra y posterior venta de sus viviendas.
La exención de venta de viviendas para mayores de 55 años no ha estado en vigencia desde 1997. Fue reemplazada por otras exclusiones para todos, independientemente de la edad, que se beneficiaron de la venta de sus residencias principales.
Comprender la exención de venta de casas para mayores de 55 años
La exención para la venta de viviendas para mayores de 55 años se estableció para dar a los propietarios un alivio de las implicaciones fiscales de vender sus viviendas. La exención ya no existe, ya que fue reemplazada por nuevas reglas cuando la Ley de Ayuda al Contribuyente de 1997 fue ratificada por ley. Esta ley fue una de las mayores leyes de reducción de impuestos implementadas por el gobierno de los Estados Unidos.
Según la antigua regla, los contribuyentes calificados podrían evitar hacer pagos de impuestos sobre la venta de sus viviendas, siempre que fuera una residencia principal. Los contribuyentes que tomaron la exención de venta de viviendas para mayores de 55 años completarían el Formulario 2119 con el Servicio de Impuestos Internos (IRS). El formulario se utilizó incluso si el contribuyente posponía la totalidad o parte de la ganancia a otro año fiscal.
Los contribuyentes también debían informar las pérdidas que resultaron de la venta de su casa en el Formulario 2119 de venta. Pero, según el IRS, los contribuyentes no podían deducir la pérdida de su carga fiscal.
En ese momento, los vendedores de casas tenían una alternativa a la exención. Para evitar el pago de impuestos, los vendedores podrían usar los ingresos de la venta para la compra de una casa más cara dentro de un período de dos años.
Aplicación de la exención para mayores de 55 años
Cuando la exención estaba vigente, había varios criterios requeridos por los propietarios para calificar. El vendedor, o al menos un titular, tenía que tener 55 años o más el día en que se vendió la casa. Para las parejas casadas, solo se requería un cónyuge para cumplir con este término. Ese cónyuge también tenía que ser el titular en la fecha de la transferencia del título para que se aplicara la exención. Solo se permitía una exención por pareja casada, lo que impediría que un cónyuge reclame la exención para una venta y el otro cónyuge haga un reclamo para una venta posterior.
El vendedor o al menos un titular tenía que tener 55 años o más en la fecha de venta para calificar para la exención.
Pero había una escapatoria. Si una casa principal era copropiedad de dos o más personas solteras, era posible que más de un titular de la edad apropiada calificara para la exención. Para que la casa califique, el titular tenía que poseer y usar la propiedad como residencia principal durante al menos tres de los cinco años inmediatamente anteriores a la venta de la casa. Hubo asignaciones por el tiempo que pasaron fuera de vacaciones o atención médica.
Para llevar clave
- La exención para la venta de viviendas para mayores de 55 años era una ley tributaria que otorgaba a los propietarios mayores de 55 años una exclusión de ganancias de capital por única vez. El vendedor o al menos un titular tenía que tener 55 años o más el día en que se vendió la casa. Luego de la aprobación de la Ley de Ayuda al Contribuyente de 1997, la exención fue reemplazada por nuevos montos de exclusión por venta para todos los propietarios, independientemente de la edad.
Exenciones actuales del vendedor de viviendas
Luego de la aprobación de la Ley de Alivio del Contribuyente de 1997, la nueva carga impositiva de la venta de viviendas disminuyó para millones de contribuyentes residenciales, independientemente de su edad. Las transferencias u opciones únicas en la vida, como la exención de venta de viviendas para mayores de 55 años, fueron reemplazadas por nuevos montos de exclusión por venta.
Los propietarios de viviendas ahora pueden calificar para excluir de sus ingresos la totalidad o parte de las ganancias recibidas de la venta de su residencia principal. La ley elevó el monto de la ganancia excluible a $ 250, 000 por contribuyente o $ 500, 000 en una declaración conjunta presentada por una pareja casada. La ley también permitió más de una exclusión por contribuyente de por vida. Sin embargo, el contribuyente no podía excluir la ganancia de otra venta de vivienda durante el período de dos años que finaliza en la fecha de venta.
Pruebas de propiedad y uso
Ahora se requiere que los propietarios pasen la propiedad y usen las pruebas si desean calificar para estas exenciones. Para satisfacer la prueba de propiedad, los contribuyentes deben ser propietarios de la casa durante al menos dos años. La prueba de uso, por otro lado, requiere que los vendedores vivan en el hogar como su residencia principal durante al menos dos años. Ambas pruebas deben cumplirse durante el período de cinco años hasta la fecha de la venta.
Los propietarios que usan sus hogares para negocios o ingresos por alquiler también pueden calificar. Pero también necesitan pasar la propiedad de vivienda y usar las pruebas. Por ejemplo, supongamos que compra una propiedad en 2000 y vive allí hasta 2001. Puede mudarse y alquilar la casa durante los siguientes dos años. Decide mudarse una vez que su inquilino se vaya y vivir allí hasta 2005, momento en el que encuentra un comprador y vende la propiedad. En este caso, aún puede calificar para la exención porque la utilizó como residencia principal durante al menos dos de los cinco años previos a la venta.
