¿Qué es un impuesto sobre la nómina?
Un impuesto sobre la nómina es un impuesto retenido del salario de un empleado por un empleador que lo remite al gobierno en su nombre. El impuesto se basa en sueldos, salarios y propinas pagadas a los empleados. Los impuestos sobre la nómina se deducen directamente de las ganancias del empleado y el empleador los paga directamente al Servicio de Impuestos Internos (IRS). En los Estados Unidos, los impuestos sobre la nómina se dividen en tres categorías principales: ingresos federales, Medicare y Seguridad Social. El gobierno también recauda dinero para programas federales de desempleo.
Para llevar clave
- Los empleadores retienen un impuesto sobre la nómina del salario de cada empleado y se le paga al gobierno. Las personas que trabajan por cuenta propia pagan los impuestos de autoempleo del gobierno, que cumplen una función similar. Los impuestos sobre la nómina se utilizan para programas específicos; Los impuestos sobre la renta van al fondo general del gobierno. Por ejemplo, los impuestos del Seguro Social y Medicare van a fondos fiduciarios específicos.
Cómo funcionan los impuestos sobre la nómina
Los impuestos sobre la nómina son recaudados por las autoridades federales y algunos gobiernos estatales en muchos países, incluido Estados Unidos. Estas deducciones de impuestos sobre la nómina normalmente se detallan en el talón de pago de un empleado. Esta lista detallada generalmente indica cuánto se retiene para los impuestos federales, estatales y municipales, así como también lo recaudado para los pagos de Medicare y el Seguro Social.
Los gobiernos utilizan los ingresos de los impuestos sobre la nómina para financiar programas específicos como el Seguro Social, la atención médica, la compensación por desempleo y la compensación de los trabajadores. A veces, los gobiernos locales recaudan un pequeño impuesto sobre la nómina para mantener y mejorar la infraestructura y los programas locales, incluidos los socorristas, el mantenimiento de carreteras y los parques y recreación.
Un empleador es generalmente responsable de financiar el seguro de desempleo. Si reúne los requisitos, un ex empleado puede acceder a estos fondos al finalizar su empleo. La tasa de seguro de desempleo que pagará el empleador varía según las tarifas industriales, estatales y federales. Sin embargo, también hay algunos estados que requieren que el empleado contribuya al seguro de desempleo y discapacidad.
Los impuestos federales sobre la nómina cubren las contribuciones de la Seguridad Social y Medicare, que constituyen el impuesto de la Ley Federal de Contribuciones al Seguro (FICA). Un empleado paga el 7.65%. Esta tasa se divide entre una deducción del 6.2% para el Seguro Social con un salario máximo de $ 137, 700, mientras que el otro 1.45% va a Medicare. No hay límite salarial en Medicare, pero cualquier persona que gane más de $ 200, 000 o $ 250, 000 para casados parejas que presentan una declaración conjunta: paga otro 0.9% por Medicare.
La premisa básica de la Seguridad Social y Medicare es que usted les paga mientras trabaja. Puede calificar para retirarse de estos fondos después de jubilarse o si cumple con ciertas circunstancias médicas.
Los empleados pagan el 6.2% por el Seguro Social por los primeros $ 132, 000 ganados, y otro 1.45% por Medicare en todos los salarios.
Consideraciones Especiales
Las personas que trabajan por cuenta propia, incluidos los contratistas, escritores independientes, músicos y propietarios de pequeñas empresas también deben remitir los impuestos sobre la nómina. Estos se conocen como impuestos sobre el trabajo por cuenta propia y funcionan igual que los impuestos sobre la nómina. A diferencia de la mayoría de las personas asalariadas, las personas que trabajan por cuenta propia no tienen empleadores que remitan los impuestos sobre la nómina en su nombre. Esto significa que deben cubrir las porciones del impuesto del empleador y del empleado por su cuenta.
La tasa del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia es del 15.3% y es similar a la de los empleados a quienes se les deducen los impuestos sobre la nómina de sus salarios. Hay dos partes en esta tasa, que incluyen una contribución del 12.4% que se destina al Seguro Social (seguro de vejez, sobrevivientes y discapacidad) y un 2.9% para Medicare. Otro impuesto adicional del 0.9% para Medicare se aplica a las ganancias de trabajo por cuenta propia que exceden los $ 200, 000.
Impuesto sobre la nómina de la Seguridad Social
Los fondos pagados a los impuestos del Seguro Social se destinan a dos fondos fiduciarios: el Fondo Fiduciario de Seguro de Vejez y Sobrevivientes (OASI), que paga los beneficios de jubilación y supervivencia, y el Fondo Fiduciario del Seguro de Incapacidad, para beneficios por discapacidad. El Secretario del Tesoro, el Secretario del Trabajo, el Secretario de Salud y Servicios Humanos, el Comisionado de Seguridad Social y dos administradores públicos administran estos fondos fiduciarios.
El presidente Franklin D. Roosevelt promulgó la Ley de Seguridad Social el 14 de agosto de 1935 para proporcionar una red de seguridad para los discapacitados y jubilados. En la concepción original del programa, los asalariados de alto salario estaban exentos de pagar fondo y de recibir beneficios del Seguro Social. Pero esa exención fue eliminada y reemplazada por un límite por el Congreso y ha seguido aumentando en la misma tasa que los salarios.
Impuesto de nómina de Medicare
Como se señaló anteriormente, los impuestos sobre la nómina también se destinan a Medicare. Estas deducciones de nómina van a dos fondos fiduciarios separados: el Fondo Fiduciario de Seguros Hospitalarios y el Fondo Fiduciario de Seguros Médicos Suplementarios.
- El Fondo Fiduciario de Seguros Hospitalarios paga la Parte A de Medicare y las tarifas administrativas asociadas. La Parte A ayuda a cubrir la atención hospitalaria, la atención hospitalaria de enfermería especializada y, en algunos casos, la atención domiciliaria. El Fondo Fiduciario de Seguro Médico Suplementario ayuda a pagar las Partes B y D de Medicare y otros costos de administración del programa de Medicare. La Parte B cubre pruebas de laboratorio y exámenes de detección, atención ambulatoria, radiografías, servicio de ambulancia y muchos otros artículos, mientras que la Parte D ayuda con medicamentos recetados.
Las personas inscritas en Medicare también pueden tener que pagar una parte de sus honorarios médicos al momento de su uso, así como los honorarios basados en los ingresos a Medicare.
Impuestos de nómina versus impuestos sobre la renta
Los impuestos sobre la nómina, que se utilizan para financiar programas específicos, son distintos de los impuestos sobre la renta. Las personas pagan impuestos tanto a nivel federal como estatal. En algunos casos, los municipios también pueden imponer impuestos locales. Los impuestos sobre la renta se colocan en el fondo general del gobierno en el Tesoro de los Estados Unidos. Si bien todos pagan un impuesto fijo sobre la nómina, los impuestos sobre la renta son progresivos, lo que significa que las tasas varían según las ganancias de un individuo. El impuesto estatal sobre la renta, si corresponde, va a la tesorería del estado.
