¿Qué es una distribución calificada?
El término distribución calificada se refiere a un retiro de un plan de jubilación calificado. Estas distribuciones están libres de impuestos y multas. Los planes elegibles a partir de los cuales se puede hacer una distribución calificada incluyen 401 (k) sy 403 (b) s. Las distribuciones calificadas no se pueden usar a discreción del inversor. En cambio, vienen con ciertas condiciones y restricciones establecidas por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) para que no se abusen de ellas.
Para llevar clave
- Una distribución calificada es un retiro libre de impuestos y multas de un plan de jubilación calificado como un plan 401 (k) o 403 (b). Las distribuciones calificadas vienen con condiciones establecidas por el IRS para que los inversores no eviten pagar impuestos. -los planes diferidos requieren que los titulares de cuentas tengan al menos 59 años y medio de edad en el momento en que se realiza el retiro, mientras que las cuentas Roth IRA también requieren que la cuenta esté abierta durante al menos cinco años fiscales. Las partes imponibles de las distribuciones no calificadas están sujetas a un Penalidad por retiro anticipado del 10%.
Cómo funcionan las distribuciones calificadas
El gobierno quiere alentar a las personas a ahorrar para sus últimos años y ofrece beneficios fiscales sustanciales a quienes ahorran en cuentas de jubilación calificadas. Como tal, muchas personas pagan en planes calificados para ahorrar para la jubilación. Estos planes incluyen cuentas de jubilación individuales (IRA), 401 (k) sy 403 (b) s.
Para asegurarse de que las personas no abusen de estas cuentas y las usen para evitar pagar impuestos, el IRS impone impuestos y multas adicionales a los retiros que no cumplan con los criterios de distribución calificados. Esto significa que si retira dinero y el retiro no cumple con los criterios de la cuenta, se le aplicarán impuestos.
Sin embargo, si cumple con las condiciones, puede hacer lo que se llama una distribución calificada sin tener que pagar impuestos o multas. Las reglas varían según el tipo de cuenta para lo que constituye una distribución calificada, por lo que es importante saber cuáles son antes de considerar realizar un retiro.
Las condiciones para distribuciones calificadas dependen del tipo de cuenta desde la cual se realiza el retiro.
Cuentas con impuestos diferidos
Los planes de jubilación con impuestos diferidos requieren que el titular de la cuenta tenga al menos 59 años y medio de edad al momento del retiro para que se considere una distribución calificada. Los planes con impuestos diferidos incluyen IRA tradicionales, IRA de pensión de empleados simplificada, planes de igualación de incentivos de ahorro para IRA de empleados, 401 (k) sy 403 (b) tradicionales. Aunque el titular de la cuenta tendrá que pagar algún impuesto sobre la renta en un plan con impuestos diferidos, no habrá penalidades por retiro anticipado.
IRA Roth
Para las cuentas Roth IRA, hay dos criterios para un retiro calificado. Primero, el propietario de la cuenta debe haber abierto la cuenta Roth IRA durante al menos cinco años fiscales. Los años fiscales cuentan desde el 1 de enero del primer año fiscal cuando se realizó una contribución. El segundo es que el propietario debe tener 59 años y medio, estar discapacitado permanentemente, retirar dinero de una cuenta heredada o sacar hasta $ 10, 000 como comprador de vivienda por primera vez. Si la distribución está calificada, no hay impuestos sobre un retiro de Roth IRA. Sin embargo, si no se cumplen estos dos requisitos, el retiro no calificará como distribución.
Cuentas Roth designadas
Las cuentas Roth designadas son planes patrocinados por el empleador con una opción de ahorro después de impuestos, como Roth 401 (k) o Roth 403 (b). Estos planes también tienen dos requisitos para distribuciones calificadas y libres de impuestos. El primero es el mismo que el Roth IRA: la cuenta debe haber estado abierta durante al menos cinco años fiscales. El segundo requiere que el propietario y el retirador tengan al menos 59 años y medio de edad, que estén discapacitados permanentemente o que retiren fondos de una cuenta heredada. Si está comprando una primera casa o no, no lo ayudará en este caso.
Consideraciones Especiales
- Están discapacitados permanentemente Retirar fondos como beneficiario Tome una distribución de reservista calificada: una distribución realizada desde una cuenta de jubilación a un reservista militar o miembro de la Guardia Nacional llamado al servicio activo.
Sus distribuciones completas salen sin penalización, sin importar el plan. Si está tomando un retiro anticipado de un plan de empleador, también evitará la multa si tiene al menos 55 años cuando deja su trabajo. Las IRA le permiten omitir la multa por las primas del seguro médico cuando está desempleado, gastos de educación superior y hasta $ 10, 000 por un primer hogar.
Además de las distribuciones calificadas, las reglas adicionales relativas a las cuentas Roth IRA incluyen las distribuciones mínimas requeridas (RMD), en las que el IRS requiere que los titulares de cuentas comiencen a tomar distribuciones anuales para cuando cumpla 70½ años o cuando se jubile, lo que ocurra más tarde.
Distribuciones calificadas versus transferencias directas e indirectas
Las transferencias directas e indirectas son aspectos clave de las cuentas Roth IRA y otras formas de planes de jubilación junto con distribuciones calificadas. La mayoría de las transferencias, ya sean directas o indirectas, ocurren cuando las personas cambian de trabajo, pero algunas ocurren cuando los titulares de cuentas simplemente quieren cambiar a una IRA con mejores beneficios u opciones de inversión.
En una transferencia directa, el administrador del plan de jubilación paga los ingresos del plan directamente a otro plan o a una IRA, como un plan 401 (k). En una transferencia indirecta, un administrador del plan transfiere activos entre los planes al entregarle a un empleado un cheque para que lo deposite en su propia cuenta personal. Con una reinversión indirecta, corresponde al empleado volver a depositar los fondos en la nueva IRA dentro del período asignado de 60 días para evitar multas.
