¿Qué es una anualidad calificada de sobreviviente antes de la jubilación?
La anualidad de sobreviviente calificada previa a la jubilación (QPSA) es un beneficio por fallecimiento que se paga al cónyuge sobreviviente de un empleado fallecido. Si el empleado muere antes de la jubilación, la anualidad de sobreviviente calificada antes de la jubilación se paga para ofrecer una compensación al cónyuge sobreviviente por la pérdida de los beneficios de jubilación que de otro modo se habrían pagado al empleado. Como su nombre lo indica, los QPSA se pagan solo en el caso de planes calificados.
Para llevar clave
- Una anualidad de sobreviviente calificada previa a la jubilación (QPSA) proporciona distribución monetaria a un cónyuge sobreviviente de un empleado fallecido. El empleado debe estar bajo un plan calificado para que se produzca una compensación. La Ley de Seguridad de Ingresos de Jubilación del Empleado (ERISA) dicta cómo se deben calcular los pagos. Hay reglas a seguir para los pagos de beneficios de sobrevivientes a beneficiarios no cónyuges. Un aviso de QPSA se requiere si un plan de jubilación ofrece un QPSA.
Cómo funciona un QPSA
Un QPSA proporciona una manera para que un individuo provea a su cónyuge sobreviviente u otro beneficiario en caso de fallecer antes de la institución de sus beneficios de jubilación. Los beneficios de QPSA son los que se deben ofrecer con todo tipo de planes calificados a los participantes con derechos adquiridos. Algunos de estos planes incluyen planes de beneficios definidos y planes de compra de dinero.
La Ley de Seguridad de Ingresos de Jubilación de los Empleados (ERISA, por sus siglas en inglés) establece cómo deben calcularse los pagos para un QPSA. Tanto el empleado como el cónyuge deben firmar una exención de los beneficios de QPSA y contar con la presencia de un notario público o un representante autorizado del plan.
Según el Servicio de Impuestos Internos (IRS), un "QPSA es una forma de beneficio por muerte pagado como una renta vitalicia (una serie de pagos, generalmente mensuales, de por vida) al cónyuge sobreviviente (o ex cónyuge, hijo o dependiente que debe ser tratado como cónyuge sobreviviente bajo una QDRO) de un participante ", donde hay condiciones establecidas que deben cumplirse.
QPSA proporciona un nivel de protección para un cónyuge sobreviviente en forma de pagos mensuales de por vida.
Requisitos para un QPSA
Para que se realicen los pagos de QPSA, el participante debe tener beneficios adquiridos y fallecer antes de la jubilación. Además, si se trata de un cónyuge que recibirá pagos de QPSA, debe estar casado durante al menos un año.
Algunos tipos de planes calificados pueden estar exentos de tener que proporcionar un QPSA a un cónyuge sobreviviente. Esto sucede si se trata de planes de contribución definida, si no ofrecen una opción de renta vitalicia, o no, o si requieren que el beneficio se pague en su totalidad al cónyuge sobreviviente.
Se debe enviar un QPSA al participante si el plan ofrece dicho QPSA. El aviso debe enviarse cuando el participante tenga 32 años y finalice antes de que cumplan 35 años, o dentro de un año a partir de que un empleado se convierta en participante del plan si es mayor de 35 años.
