¿Qué es un fideicomiso calificado?
Un fideicomiso calificado es una relación fiduciaria con ventajas impositivas entre un empleador y un empleado en forma de un bono de acciones, pensión o plan de participación en las ganancias. En un fideicomiso calificado, el beneficiario subyacente puede usar su esperanza de vida para determinar los montos de distribución mínima requerida (RMD), pero no se pueden usar otras consideraciones como el género, la raza o el salario.
Para llevar clave
- Un fideicomiso calificado es un bono de acciones, pensión o plan de participación en las ganancias establecido por un empleador para sus empleados. Un fideicomiso calificado tiene ventajas impositivas siempre que cumpla con los requisitos del IRS. Para determinar los beneficios, un empleador puede considerar la vida expectativa de sus empleados, pero no pueden tener en cuenta la raza, el género, la religión o la compensación actual de sus empleados.
Comprender los fideicomisos calificados
Un fideicomiso puede "calificar" o "no calificar" según el IRS. Un plan calificado conlleva ciertos beneficios fiscales. Para ser calificado, un fideicomiso debe ser válido según la ley estatal y debe tener beneficiarios identificables. Además, el administrador de IRA, el custodio o el administrador del plan deben recibir una copia del instrumento de fideicomiso. Si un fideicomiso calificado no está estructurado correctamente, los desembolsos están sujetos a impuestos por el IRS. La Sección 401 (a) del Código de Rentas Internas autoriza y establece los requisitos para lo que se considera un fideicomiso calificado.
Existen estipulaciones para asegurarse de que un empleador no discrimine entre los empleados cuando contribuye a un fideicomiso calificado. Por ejemplo, un empleador no puede discriminar a favor de los empleados que están mejor remunerados. Las contribuciones deben ser uniformes en toda la organización.
Otros tipos de fideicomisos
Además de los fideicomisos calificados, existe una miríada de otros tipos de fideicomisos. En un fideicomiso solidario, por ejemplo, los beneficiarios pueden reducir sus ingresos imponibles al donar una parte de los ingresos del fideicomiso a la caridad. Después de un período de tiempo específico, el resto del fideicomiso se transfiere a los beneficiarios.
En un fideicomiso, un beneficiario tiene el derecho absoluto al capital y los activos dentro del fideicomiso, así como los ingresos que generan estos activos, como los dividendos. Mientras que un administrador a menudo tendrá la responsabilidad de administrar los activos del fideicomiso de manera prudente, el administrador no determina cómo o cuándo se distribuye el capital o los ingresos del fideicomiso.
Un fideicomiso personal es un tipo de fideicomiso que una persona se establece como beneficiario. Como entidades legales separadas, los fideicomisos personales que tienen la autoridad para comprar, vender, mantener y administrar la propiedad en beneficio de su fideicomitente y pueden lograr una variedad de objetivos importantes. Por ejemplo, un adulto joven puede establecer un fideicomiso personal para pagar un programa de posgrado o educación profesional en el futuro.
Al establecer un fideicomiso, es importante buscar el apoyo de un abogado de fideicomiso o patrimonio, potencialmente un custodio para mantener los activos, y posiblemente un asesor de inversiones para administrar su (s) fideicomiso (s) hasta el momento del retiro.
