Tabla de contenido
- Pensiones o anualidades extranjeras
- Trampa del Tratado
- Requisitos de informes de EE. UU.
- Estados Unidos vs. Actas de jubilación extranjera.
- Renunciar a la ciudadanía estadounidense
- Línea de fondo
Puede pensar que las reglas de jubilación del sistema tributario de los Estados Unidos son complejas. Para aquellos que han trabajado en el extranjero, las implicaciones impositivas para los ingresos de jubilación pueden ser un laberinto aún más frustrante de regulaciones y acuerdos de tratados.
Cualquier persona que reciba una pensión extranjera o un pago de anualidad debe convertirse en un especialista no solo en la legislación fiscal de los EE. UU.
Si es su primer año resolviendo sus obligaciones tributarias, no intente hacerlo solo. Póngase en contacto con especialistas en derecho fiscal internacional y tenencias de jubilación para establecer el camino correcto. Esto lo ayudará a minimizar su impacto fiscal y maximizar la cantidad de dinero que recibirá de sus ahorros para la jubilación.
Pensiones de jubilación extranjera o anualidades
Los ingresos de jubilación de fuentes extranjeras pueden provenir de diferentes tipos de cuentas:
- Una pensión o anualidad directamente de un empleador extranjero Un fideicomiso establecido para usted por un empleador extranjero Un pago de un gobierno extranjero o una de sus agencias (esto podría incluir una pensión de seguridad social extranjera) Pagos de una compañía de seguros extranjera Un fideicomiso extranjero u otra entidad designada para pagar la anualidad
Incluso si trabajó para una empresa estadounidense en el extranjero, es posible que reciba un pago de anualidad de un fideicomiso extranjero debido a las complicaciones de financiar una pensión con ingresos extranjeros. La financiación de una cuenta de jubilación individual (IRA) a veces puede ser imposible porque la mayoría de sus ingresos se pueden excluir de los impuestos estadounidenses a través de la exclusión de ingresos ganados en el extranjero y la exclusión de vivienda en el extranjero.
Debido a que estas dos exclusiones permiten a los estadounidenses que trabajan en el extranjero reducir sus ingresos ganados para evitar los impuestos de los Estados Unidos, a menudo también hacen que sea difícil invertir utilizando IRA. Para calificar para contribuir a una IRA, uno debe haber obtenido ingresos en los EE. UU. O ingresos sobre los que se pagan impuestos estadounidenses.
Como sustituto, algunas empresas estadounidenses crean un fideicomiso extranjero para sus empleados que trabajan en el extranjero para que puedan ahorrar para la jubilación.
Trampa del Tratado
Cuando llegue el momento de recaudar pensiones o anualidades extranjeras, la forma en que serán gravadas dependerá de qué países posean los fondos de jubilación y qué tipo de tratado fiscal exista entre los EE. UU. Y los demás condados involucrados.
Cada país ha negociado un tratado diferente con los EE. UU., Por lo que es importante trabajar con un asesor fiscal que no solo esté familiarizado con la legislación fiscal de los EE. UU., Sino también con los tratados internacionales y las leyes fiscales que afectarán los impuestos que deberá pagar. cada país. Estos tratados a menudo incluyen créditos fiscales y otras herramientas para permitirle minimizar la cantidad de impuestos que debe, pero se necesitarán algunas investigaciones para asegurarse de que esté completando correctamente los formularios de impuestos en los EE. UU. Y en cualquier país extranjero para minimizar su impuesto golpear.
En muchos países, una pensión extranjera disfruta de un tratamiento fiscal favorable dentro del país, pero en general, ni siquiera califica como un plan de jubilación calificado bajo el código fiscal del IRS. Esto significa que para las corporaciones y sus empleados, las contribuciones no son deducibles de impuestos. Debido a que esta suele ser la regla, los pagos que recibe de su plan de jubilación extranjero no se tratan de la misma manera que una pensión con sede en los Estados Unidos.
De hecho, incluso sus contribuciones a los planes de jubilación están totalmente gravadas como parte de sus ingresos brutos. Esto significa que su pensión extranjera podría ser gravada dos veces, una vez cuando contribuyó con el dinero y otra vez cuando lo recaudó durante la jubilación.
Los tratados fiscales con muchos países resuelven este problema para que la responsabilidad tributaria federal de EE. UU. Pueda compensarse. Sin embargo, usted y su asesor deben conocer los tratados y cómo completar los formularios para los Estados Unidos y el país extranjero involucrado.
Requisitos de informes de EE. UU. Para inversiones
Además de cumplir con las normas fiscales al recibir pensiones o anualidades extranjeras, también es fundamental informar adecuadamente cualquier tenencia en bancos o compañías de inversión extranjeras. La Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas Extranjeras de los Estados Unidos (FATCA) requiere que cualquier institución que posea más de $ 10, 000 para que un ciudadano de los Estados Unidos informe la información de la cuenta al Departamento del Tesoro de los Estados Unidos.
En virtud de esta ley, los ciudadanos estadounidenses que residen en los EE. UU. Deben incluir en su declaración de impuestos de los EE. UU. Todos los activos financieros que superen los $ 50, 000 en instituciones financieras no estadounidenses. Para quienes residen fuera de los EE. UU., La presentación de informes se vuelve obligatoria a $ 300, 000.
Esto puede crear otro tipo de problema fiscal para los ciudadanos estadounidenses que trabajan fuera de los EE. UU. Porque incluso llenar un formulario para informar activos en instituciones financieras no estadounidenses puede aumentar la probabilidad de una auditoría del IRS. Si sus activos de jubilación están en un fondo que el IRS clasifica como Inversión Extranjera Pasiva (PFIC), las multas pueden ser particularmente severas para aquellos que no presentan la declaración. Las ganancias de capital de las cuentas PFIC se gravan con la tasa de ganancias de capital más alta del 35%. No existe una tasa de ganancias de capital a largo plazo del 15% para estas tenencias extranjeras.
Invertir en el extranjero también puede requerir pagar tarifas mucho más altas por las inversiones que las que cobran las instituciones estadounidenses. Un estudio realizado por Harvard Business School descubrió que los gastos promedio de los fondos mutuos suizos eran un 43% más altos, los fondos mutuos del Reino Unido eran un 50% más altos y los fondos mutuos canadienses eran un 279% más altos que los fondos estadounidenses.
Cuentas de jubilación extranjeras frente a EE. UU.
Entonces, ¿es mejor mantener sus inversiones de jubilación en los Estados Unidos o en cuentas extranjeras? Esa tampoco es una pregunta fácil de responder porque depende de dónde esperas estar durante la jubilación.
Renunciar a la ciudadanía estadounidense
Algunos ciudadanos estadounidenses están lidiando con las complicaciones fiscales de los Estados Unidos al renunciar a su ciudadanía estadounidense. La cantidad de personas que eligieron hacer eso fue la más alta en 2016, con 5.411. La tarifa para renunciar a la ciudadanía es de $ 2, 350.
Elegir esa ruta puede afectar si podrá cobrar el Seguro Social. Cuando renuncia a la ciudadanía, se convierte en un extranjero no residente (NRA). Si puede o no cobrar el Seguro Social dependerá de los acuerdos bilaterales de los EE. UU. Con el país en el que eligió residir. En muchos países, los pagos pueden continuar, pero en algunos países sus beneficios de la Seguridad Social cesan.
Como extranjero no residente, también debe pasar un día en los Estados Unidos cada 30 días o menos. Si no visita mensualmente, su otra opción será pasar 30 días consecutivos en los Estados Unidos cada seis meses. Si no cumple con uno de estos plazos, perderá sus beneficios del Seguro Social.
Cambiar su estado a "NRA" también puede afectar los beneficios para dependientes y sobrevivientes. Entonces, si está considerando renunciar a la ciudadanía estadounidense para evitar el laberinto de impuestos de jubilación extranjera, piense detenidamente sobre el efecto en los beneficios del Seguro Social antes de tomar esa decisión.
Línea de fondo
Si trabajó en el extranjero y desarrolló su cartera de jubilación fuera de los EE. UU., Busque asesoramiento profesional antes de comenzar a retirar su pensión o anualidad. Esto le permitirá maximizar sus ingresos de jubilación y minimizar su mordida fiscal tanto de los EE. UU. Como del país (o países) donde se encuentran sus fondos de jubilación.
