El auto-trato es cuando un fiduciario actúa en su mejor interés en una transacción en lugar de en el mejor interés de sus clientes. Representa un conflicto de intereses y un acto ilegal, y puede conducir a litigios, sanciones y la terminación del empleo para quienes lo cometen. El auto-trato puede tomar muchas formas, pero generalmente implica que un individuo se beneficie, o intente beneficiarse, de una transacción que se ejecuta en nombre de otra parte.
Desglosando el auto-trato
El auto-trato puede involucrar a muchos tipos de individuos que trabajan bajo las pautas de responsabilidad fiduciaria. Pueden incluir fideicomisarios, abogados, funcionarios corporativos, miembros de la junta y asesores financieros, entre otros. El auto-trato puede consistir en una variedad de acciones que buscan enriquecerse de manera inapropiada, como usar los fondos de la compañía como un préstamo personal, ignorar el deber de lealtad a un empleador para asumir un trato u oportunidad para uno mismo, o usar información privilegiada o no pública información en una transacción bursátil. El auto-trato puede tomar muchas formas y no siempre necesita enriquecer directamente al individuo que comete el acto.
Ejemplos de autogestión
Un ejemplo de auto-negociación sería si un asesor financiero a sabiendas aconsejara a sus clientes que compraran productos financieros que no fueran de su mejor interés (como demasiado caros o inadecuados) para ganar una comisión mayor. Algunos ejemplos más:
- Si un corredor recibió una orden de venta de acciones de un cliente pero vendió sus acciones de ese mismo antes de vender las acciones de su cliente. Si un socio en un negocio persiguió una oportunidad que estaba destinada a la sociedad en su conjunto y no le dijo a los otros socios Si el funcionario de una empresa solo otorgaría un contrato a un proveedor con la condición de que proporcionara una pasantía al hijo del funcionario. Si un editor a cargo de producir y administrar un sitio web externalizaba algunas tareas a una empresa de la que era propietario en parte el lado a un precio más alto de lo necesario y no informó a la gerencia.
Autorretrato y sin fines de lucro
El auto-trato está escrito en el Código de los Estados Unidos (26 USCA § 4941) donde el Servicio de Impuestos Internos (IRS) puede imponer un impuesto del 5% sobre cada acto de auto-trato cometido por una persona descalificada con una fundación privada. Una persona descalificada puede ser un administrador, director, funcionario, pariente o contribuyente clave de la fundación, entre otros. La regla prohíbe las transacciones que incluyen préstamos, arrendamientos, ventas, intercambios, algunos tipos de compensación y transferencia de activos a una persona descalificada. Para obtener más información, consulte la guía del IRS sobre autogestión.
