Los ejecutivos y otros empleados clave de la compañía que esperan expandir sus activos de jubilación más allá de su cuenta de jubilación 401 (k) o individual (IRA) pueden encontrar la respuesta en un plan de jubilación ejecutivo suplementario (SERP). Este tipo de plan de compensación diferida no calificado está diseñado para ofrecer beneficios de jubilación adicionales una vez que haya alcanzado los límites máximos de contribución permitidos por otros planes calificados. Comprender su estructura y función puede ayudarlo a decidir si un SERP se ajusta a su estrategia general de jubilación.
Para llevar clave
- Los SERP acumulan dinero con impuestos diferidos. Los SERP no tienen una multa por retiro anticipado. Los SERP no tienen límites de contribución. Los empleadores a menudo financian un SERP sacando una póliza de seguro de vida con valor en efectivo.
Conceptos básicos del Plan de retiro ejecutivo suplementario (SERP)
Los SERP pueden variar de un empleador a otro, pero generalmente siguen el mismo conjunto de pautas. El empleador determina cómo se establecerá el plan, cuánto contribuirá, qué forma tomarán esas contribuciones y cómo se distribuyen las distribuciones del plan a los empleados participantes.
Cuando un SERP se configura como un plan de beneficios definidos, el empleado recibe una suma global o una anualidad al momento de la jubilación, que es igual a un porcentaje establecido de la compensación promedio de por vida del empleado. Un SERP de contribución definida permitiría contribuciones regulares a una cuenta de empleado individual. Estos fondos se invertirán en nombre del empleado hasta que los fondos se paguen al momento de la jubilación. El dinero también puede ser retirado en caso de discapacidad o por el beneficiario del plan al fallecer.
En términos de cómo se financian los SERP, el seguro de vida es una opción a la que recurren muchas empresas. Su empleador contrata una póliza de seguro de vida con valor en efectivo y se nombra a sí mismo como el beneficiario. Durante su vida, el empleador recurre al valor en efectivo para financiar su cuenta SERP. Cuando alcanza la edad normal de jubilación, puede comenzar a realizar retiros.
Cómo los SERP benefician a los empleados
Hay algunas razones por las que es posible que desee agregar un SERP a sus cuentas de jubilación existentes. En primer lugar, está acumulando fondos sobre una base de impuestos diferidos, y las distribuciones antes de los 59 años y medio no están sujetas a la multa por retiro anticipado del 10%. Si su empleador está utilizando un seguro de vida para financiar su cuenta, no tiene que preocuparse de si se está poniendo suficiente dinero en el plan para cubrir su beneficio futuro previsto.
Debido a que el empleador asume la responsabilidad de financiar el plan, no está obligado a diferir parte de su salario o dinero de bonificación cada año. El hecho de que los SERP caigan bajo el título de planes de compensación diferida no calificados también significa que no están sujetos a las mismas restricciones del Servicio de Impuestos Internos (IRS) en los límites de contribución anual que un plan 401 (k) u otro plan calificado estaría.
Finalmente, si algo le sucediera a usted, su cónyuge u otros beneficiarios podrían obtener ingresos de la anualidad o un beneficio de sobreviviente de suma global, para que los fondos no se desperdicien.
Los SERP generalmente solo se ponen a disposición de los ejecutivos clave de la compañía que ya están ganando un salario considerable. Son un medio para garantizar que los empleados valiosos permanezcan en la empresa a largo plazo. Si decide que desea un SERP, probablemente deba incluirlo en su estrategia de negociación. Una cosa para recordar: los SERP no están protegidos de los acreedores de una empresa si se ven afectados por problemas financieros, por lo que pueden desaparecer por completo en una quiebra.
Los SERP se pagan como una suma global o como una serie de pagos fijos de una anualidad, con diferentes implicaciones fiscales para cada método, así que elija con cuidado.
Cómo los SERP benefician a las empresas
Los SERP son fáciles de armar, requieren poca administración y no están sujetos a la aprobación del IRS. La compañía está a cargo de decidir a quién quiere favorecer con un SERP, y controla el plan y obtiene ingresos en sus libros del crecimiento del valor en efectivo del SERP, que es con impuestos diferidos. Se puede configurar un SERP para permitir que una compañía recupere su costo, y la compañía obtendría una deducción de impuestos cuando se paguen los beneficios.
Fiscalidad de SERPs
Una cosa que debe sopesarse cuidadosamente antes de inscribirse en un SERP es cómo puede afectar sus impuestos. Los SERP tienen impuestos diferidos, lo que significa que no pagará impuestos sobre los fondos hasta que los retire durante la jubilación.
El pago que seleccione afectará la forma en que está sujeto a impuestos. Elegir una suma global requeriría que pague los impuestos adeudados de una vez, dejando que los fondos restantes se incluyan en sus ingresos de jubilación. Optar por pagos de anualidades mensuales regulares le permitiría extender los impuestos.
Si no está seguro de cuál es la mejor ruta, ejecute los números en ambos escenarios para ver cuánto pagaría en impuestos. Si su plan a largo plazo incluye retiros de cuentas con ventajas impositivas, extender los pagos de un SERP a lo largo del tiempo puede generar más ingresos después de impuestos.
La línea de fondo
Un SERP podría aumentar significativamente sus ahorros si planea quedarse con su empleador a largo plazo. Estos planes pueden ser más atractivos si constantemente está maximizando sus otras cuentas de jubilación, pero aún es posible obtener algunos beneficios incluso si no lo está. Considere cuánto más puede ahorrar y calcule eso contra el impacto de cualquier obligación tributaria adicional al decidir si un SERP es adecuado para usted.
