¿Qué es una IRA elástica?
Una IRA extendida era una estrategia de planificación patrimonial que extiende el estado de impuestos diferidos de una IRA heredada cuando se pasa a un beneficiario que no es cónyuge. Permitió el crecimiento continuo con impuestos diferidos de una Cuenta de Retiro Individual (IRA).
Pero la Ley SECURE, parte de los proyectos de ley de gastos aprobados por el Senado el 19 de diciembre de 2019 y promulgados el 20 de diciembre por el presidente Donald Trump, puso fin a la capacidad de utilizar IRA estiradas. Esto cambiará la planificación patrimonial para muchos contribuyentes que emplearon esta estrategia para albergar ingresos heredados. Así es como funcionó la estrategia.
Al usar la estrategia de estiramiento, una IRA podría transmitirse de generación en generación, mientras que los beneficiarios disfrutarían de un crecimiento con impuestos diferidos y / o libres de impuestos. El término "estiramiento" no representa un tipo específico de IRA. Más bien, es una estrategia financiera que permitió a las personas alargar la vida, y por lo tanto las ventajas fiscales, de una IRA. Un beneficiario muy joven podría extender las distribuciones durante décadas. Según la nueva ley, los beneficiarios que no sean cónyuges deberán tomar los fondos de la cuenta IRA heredada dentro de los 10 años posteriores a la muerte del titular de la cuenta original.
Para llevar clave
- Extender una IRA le da a los fondos potencialmente décadas para aumentar los impuestos diferidos, excepto que la táctica fue terminada por la Ley SECURE, aprobada el 19 de diciembre de 2019 y promulgada el 20 de diciembre. Los herederos no conyugales deben tomar distribuciones mínimas (RMD) basadas en su expectativa de vida, por lo que pasar el IRA a los herederos más jóvenes alargó el tiempo que puede continuar creciendo antes de que se retiren los fondos. El nuevo límite es de 10 años después de la muerte del titular de la cuenta original, independientemente de la edad del beneficiario.
Comprender las IRA de estiramiento
Estirar una IRA le da a los fondos en la IRA más tiempo, potencialmente décadas, para aumentar los impuestos diferidos. Esto brinda la oportunidad de aumentar significativamente los fondos para las generaciones futuras.
Con una IRA tradicional, el propietario debe comenzar a tomar la distribución mínima requerida (RMD) antes del 1 de abril del año después de cumplir 70½, otra regla que cambiará con la Ley SECURE. La nueva edad de RMD es 72, a menos que ya tenga 70½ años o más al 31 de diciembre de 2019. La RMD se calcula tomando el saldo de la cuenta el 31 de diciembre del año anterior y dividiendo ese número por el número de años restantes en la esperanza de vida del propietario (como se indica en la tabla "Uniform Lifetime" del IRS). Cada año, el RMD se calcula dividiendo el saldo de la cuenta por la esperanza de vida restante.
Los herederos no cónyuges de cualquier edad, independientemente del tipo de IRA, deben tomar RMD según su expectativa de vida (las reglas para las IRA heredadas son diferentes para cónyuges y no cónyuges). Cuanto más joven sea el beneficiario, menor será el RMD, lo que permite que queden más fondos en la IRA para estirar la IRA con el tiempo. Esta es la razón por la cual muchas IRA estiradas se pasan al miembro más joven de una familia.
Stretch IRAs: quién los usa
En general, los jubilados más ricos que saben que su cónyuge tendrá suficiente dinero para la jubilación utilizarán una cuenta IRA para mantener la riqueza de su familia al nombrar a la persona más joven de su familia como beneficiaria. Sus impuestos mínimos de RMD significarán que la suma restante en su IRA continuará creciendo con impuestos diferidos. Sin embargo, no todas las IRA permiten la estrategia de estiramiento, y los inversores deben consultar con su asesor financiero o institución financiera para determinar si los beneficiarios podrán realizar distribuciones durante un período de esperanza de vida.
Las IRA Stretch son especialmente beneficiosas cuando se usan con Roth IRA porque las distribuciones generalmente están exentas de impuestos, mientras que las distribuciones IRA tradicionales se tratan como ingresos ordinarios.
Estirar desarrollos de IRA
En 2016–2017, se rumoreaba que la nueva legislación pondría fin a la IRA extendida y exigiría que los beneficiarios que no son cónyuges usen una regla de cinco años para las distribuciones mínimas requeridas. La aprobación de la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos, el tramo IRA recibió un aplazamiento.
Ese aplazamiento se derritió con la aprobación de la Ley SECURE. Si es probable que herede una cuenta IRA después del 31 de diciembre de 2019, verifique cuidadosamente para asegurarse de cumplir con las nuevas reglas.
