¿Qué es un plan de retiro ejecutivo suplementario (SERP)?
Un plan de retiro ejecutivo suplementario (SERP) es un conjunto de beneficios que pueden estar disponibles para los empleados de nivel superior, además de los cubiertos en el plan de ahorro de jubilación estándar de la compañía.
Un SERP es una forma de plan de compensación diferida. No es un plan calificado. Es decir, no existe un tratamiento fiscal especial para la empresa o el empleado, tal como está disponible a través de un plan 401 (k).
Comprensión (SERP)
Las empresas utilizan un plan SERP como una forma de recompensar y retener a los ejecutivos clave. Debido a que estos planes no son calificados, se pueden ofrecer selectivamente a ejecutivos clave, cuyas contribuciones al plan calificado de la compañía, como un 401 (k), están limitadas por las contribuciones anuales máximas o los límites de elegibilidad de ingresos, o ambos.
Por lo general, la compañía y el ejecutivo firman un acuerdo que promete al ejecutivo una cierta cantidad de ingresos de jubilación suplementarios en función de varias condiciones de elegibilidad que el ejecutivo debe cumplir. La compañía financia el plan con sus flujos de efectivo actuales o mediante la financiación de una póliza de seguro de vida con valor en efectivo. El dinero y los impuestos sobre él se difieren. Después de retirarse, el ejecutivo puede retirar el dinero y debe pagar impuestos estatales y federales y estatales como ingreso ordinario.
Ventajas de una SERP
Los planes suplementarios de jubilación para ejecutivos son opciones para las empresas que buscan incentivar a ejecutivos clave. Como no están calificados, no requieren aprobación del IRS ni informes mínimos.
La compañía controla el plan y puede reservar un gasto anual igual al valor presente de la corriente de pagos de beneficios futuros. Cuando se pagan los beneficios, la empresa puede deducirlos como un gasto.
Cuando se utiliza una póliza de seguro de vida con valor en efectivo para financiar los beneficios, la empresa se beneficia de la acumulación de impuestos diferidos dentro de la póliza. En la mayoría de los casos, la política puede estructurarse de manera que permita a la empresa recuperar sus costos.
Para los ejecutivos, el plan se puede adaptar para satisfacer necesidades específicas. Los beneficios se acumulan para el ejecutivo sin ninguna consecuencia fiscal actual. Cuando se financia con una póliza de seguro de vida de valor en efectivo, los beneficios por fallecimiento están disponibles para proporcionar un pago suplementario continuo o un pago a tanto alzado a la familia en caso de muerte prematura del ejecutivo.
Desventajas de una SERP
Al financiar un SERP, la empresa no recibe una deducción fiscal inmediata. Los fondos que se acumulan para un SERP dentro de una póliza de seguro de vida no están protegidos de los reclamos de los acreedores contra la compañía en caso de insolvencia de la compañía.
Para llevar clave
- Un SERP es un plan de jubilación no calificado que se ofrece a los ejecutivos como un incentivo a largo plazo. A diferencia de un plan 401 (k) u otro plan calificado, los SERP no ofrecen ventajas fiscales inmediatas a la empresa o al ejecutivo. Cuando se pagan los beneficios, la compañía los deduce como un gasto comercial.
Ejemplo de una SERP
Un SERP generalmente toma la forma de una póliza de seguro de vida con valor en efectivo. Las empresas compran una póliza de seguro por un monto acordado para el empleado. La compañía obtiene beneficios fiscales porque paga las primas del seguro. Incluso si el empleado renuncia, la compañía aún tiene acceso al valor en efectivo del seguro. Si el empleado fallece, la empresa se beneficia del pago y también obtiene beneficios fiscales.
