¿Qué es la contabilidad de lotes de impuestos?
La contabilidad de lotes de impuestos es una técnica de mantenimiento de registros que rastrea las fechas de compra y venta, la base de costos y el tamaño de transacción para cada valor en su cartera, incluso si realiza más de un comercio en el mismo valor.
DESGLOSE Contabilidad de lotes impositivos
Las acciones compradas en una sola transacción se denominan lote a efectos fiscales. Cuando se compran acciones del mismo valor, las nuevas posiciones crean lotes de impuestos adicionales. Los lotes de impuestos son compras múltiples realizadas en diferentes fechas a diferentes precios. Cada lote de impuestos, por lo tanto, tendrá una base de costo diferente. La contabilidad de lotes de impuestos es el registro de lotes de impuestos. Registra el costo, la fecha de compra, el precio de venta y la fecha de venta de cada valor mantenido en una cartera. Este método de mantenimiento de registros permite a un inversor rastrear cada venta de acciones durante todo el año para que pueda tomar decisiones estratégicas sobre qué lote vender y cuando tenga en cuenta que el tipo de impuesto a la inversión que se pagará dependerá de cuánto tiempo estuvo la acción retenido para.
La contabilidad de lotes de impuestos es principalmente el mantenimiento de registros de lotes de impuestos.
Por ejemplo, suponga que un inversor compró 100 acciones de Netflix en marzo de 2017 por $ 143.25 y otras 100 acciones en julio de 2017 por $ 184.15. En abril de 2018, el valor de las acciones de NFLX aumentó a $ 331.45. Su primer lote fiscal se ha mantenido durante más de un año, pero el lote más reciente se ha mantenido por menos. El Servicio de Impuestos Internos (IRS) impone un impuesto a las ganancias de capital a largo plazo sobre las ganancias obtenidas de la venta de una garantía mantenida durante más de un año. Este impuesto es más favorable que el impuesto sobre la renta ordinario aplicado a las ganancias de capital sobre acciones mantenidas por menos de un año. Si el inversor decide vender, digamos 120 acciones, debe registrarse durante cuánto tiempo se mantuvieron las inversiones. Además, debe tener en cuenta el hecho de que el lote fiscal más nuevo tendrá una ganancia de capital menor si se vende, lo que puede traducirse en un impuesto más bajo que el del lote anterior.
Si elige vender acciones del lote de marzo, utilizará el método Primero en entrar, primero en salir (FIFO) de contabilidad de lotes de impuestos en el que las primeras acciones compradas son las primeras acciones vendidas. En este caso, se aplicará el impuesto a las ganancias de capital a largo plazo. La venta de 120 acciones significará que su adquisición de marzo se venderá, y las 20 acciones restantes provendrán del segundo lote. FIFO se usa generalmente como un método predeterminado para aquellas posiciones que no están formadas por muchos lotes de impuestos con diferentes fechas de adquisición o grandes discrepancias de precios.
Si las acciones vendidas se eligen del lote de julio, esta opción seguirá el método de contabilidad Último en entrar, primero en salir (LIFO), y las ganancias realizadas se gravarán como ingresos ordinarios. Si vende 120 acciones, se venderán 100 acciones del lote de julio y las 20 acciones restantes se venderán del lote de marzo.
Otros métodos de contabilidad de lotes de impuestos incluyen la base del costo promedio, el costo más alto, el costo más bajo y los métodos de pérdida de cosechadora con eficiencia fiscal.
El objetivo de la contabilidad de los lotes impositivos es minimizar el valor presente neto de los impuestos actuales aplazando la realización de las ganancias de capital y reconociendo las pérdidas antes.
