¿Qué es un escudo fiscal?
Un escudo fiscal es una reducción en el ingreso imponible para un individuo o corporación que se logra mediante el reclamo de deducciones permitidas, como intereses hipotecarios, gastos médicos, donaciones caritativas, amortizaciones y depreciaciones. Estas deducciones reducen los ingresos imponibles de un contribuyente para un año determinado o difieren los impuestos sobre la renta en años futuros. Los escudos fiscales reducen la cantidad total de impuestos adeudados por un contribuyente individual o una empresa.
Escudo fiscal
Desglosando el escudo fiscal
El término "escudo fiscal" hace referencia a la capacidad de una deducción particular para proteger porciones de los ingresos del contribuyente de los impuestos. Las protecciones fiscales varían de un país a otro, y sus beneficios dependen de la tasa impositiva general del contribuyente y los flujos de efectivo para el año fiscal determinado. Por ejemplo, debido a que los pagos de intereses sobre ciertas deudas son un gasto deducible de impuestos, asumir deudas calificadas puede actuar como protección fiscal. Las estrategias de inversión fiscalmente eficientes son las piedras angulares de la inversión para individuos y corporaciones de alto patrimonio neto, cuyas facturas de impuestos anuales pueden ser muy altas.
El cálculo de la protección fiscal puede simplificarse mediante el uso de esta fórmula:
Escudo fiscal = valor del gasto deducible de impuestos x tasa impositiva
Entonces, por ejemplo, si tiene $ 1, 000 en intereses hipotecarios y su tasa impositiva es del 24 por ciento, su escudo impositivo será de $ 240.
Escudos fiscales como incentivos
La capacidad de utilizar una hipoteca de vivienda como protección fiscal es un beneficio importante para muchas personas de clase media cuyas viviendas son componentes importantes de su patrimonio neto. También ofrece incentivos a aquellos interesados en comprar una casa al proporcionar un beneficio fiscal específico al prestatario. Los intereses de préstamos estudiantiles también funcionan como un escudo fiscal de la misma manera. Por lo tanto, podría decir que endeudarse tiene un beneficio fiscal porque puede usar el interés como un gasto deducible de impuestos.
Escudos fiscales para gastos médicos
Los contribuyentes que han pagado más en gastos médicos que los cubiertos por la deducción estándar pueden optar por detallar para obtener una mayor protección fiscal. Para el año fiscal 2016, un individuo puede deducir cualquier monto atribuido a gastos médicos o dentales que excedan el 10 por ciento de su ingreso bruto ajustado, mientras que una persona mayor de 65 años puede deducir montos superiores al 7.5 por ciento de su ingreso bruto ajustado.
Escudos fiscales para donaciones caritativas
Similar al escudo de impuestos ofrecido en compensación por gastos médicos, las donaciones caritativas también pueden reducir las obligaciones del contribuyente. Para calificar, el contribuyente debe usar deducciones detalladas en su declaración de impuestos. El monto del deducible puede ser tan alto como el 50 por ciento del ingreso bruto ajustado del contribuyente, dependiendo de las circunstancias específicas. Para que las donaciones califiquen, deben entregarse a una organización aprobada.
Escudos fiscales para la depreciación
La deducción por depreciación permite a los contribuyentes recuperar ciertas pérdidas asociadas con la depreciación de la propiedad que califica. La deducción puede aplicarse a bienes tangibles, como vehículos y edificios, así como a activos intangibles, como software y patentes. Para calificar, la depreciación debe estar asociada con un activo utilizado en un negocio o actividad generadora de ingresos, y tener una vida útil esperada de más de un año. Otras condiciones pueden afectar la capacidad de que la depreciación sea deducible, incluida, entre otras, la duración de la propiedad del activo y si el activo se utilizó para construir mejoras de capital.
Descubra cómo los escudos fiscales pueden afectar el balance de una empresa; lea "¿Cuál es la fórmula para calcular el costo promedio ponderado del capital (WACC)?"
