¿Qué es la deducción matrimonial ilimitada?
La deducción matrimonial ilimitada es una disposición de la Ley de impuestos federales sobre bienes y donaciones de los EE. UU. Que permite a una persona transferir una cantidad ilimitada de activos a su cónyuge en cualquier momento, incluso a la muerte del cedente, libre de impuestos. La deducción matrimonial ilimitada se considera una herramienta de preservación del patrimonio porque los activos se pueden distribuir a los cónyuges sobrevivientes sin incurrir en pasivos por impuestos sobre bienes o donaciones.
Para llevar clave
- La deducción matrimonial ilimitada permite a los cónyuges transferir una cantidad ilimitada de dinero entre ellos, incluso al fallecer, sin penalización ni impuestos. el límite de las donaciones no imponibles es de $ 15, 000 por persona y la exención del impuesto sobre el patrimonio es de $ 11.58 millones.
Comprender la deducción matrimonial ilimitada
La deducción matrimonial ilimitada es una disposición del impuesto a la herencia que entró en vigencia en 1982. La disposición eliminó tanto el impuesto federal al patrimonio como el impuesto sobre donaciones en las transferencias de propiedad entre cónyuges, en efecto, tratándolos como una unidad económica. La deducción fue adoptada por el Congreso para corregir el problema de los estados que están siendo empujados a niveles impositivos más altos por la inflación. Debido a que el impuesto al patrimonio, como el impuesto a la renta, es progresivo, los estados que crecen con la inflación se ven afectados con tasas impositivas más altas.
Con la deducción matrimonial ilimitada, la cantidad de propiedad que se puede transferir entre cónyuges es ilimitada, lo que significa que un cónyuge puede transferir toda su propiedad al otro cónyuge, durante la vida o la muerte, sin incurrir en ningún impuesto federal sobre sucesiones o donaciones. pasivos en esta primera transferencia. La transferencia es posible a través de una deducción ilimitada del impuesto sobre sucesiones y donaciones que pospone los impuestos de transferencias sobre la propiedad heredada entre sí hasta la muerte del segundo cónyuge. En otras palabras, la deducción matrimonial ilimitada permite a las parejas casadas retrasar el pago de los impuestos patrimoniales al fallecer el primer cónyuge porque después de la muerte del cónyuge sobreviviente, todos los activos en el patrimonio sobre el monto de exclusión aplicable se incluirán en el patrimonio imponible del sobreviviente.
$ 11.58 millones
En 2020, la exención del impuesto sobre sucesiones y donaciones del IRS es de $ 11.58 millones por persona, frente a $ 11.4 millones en 2019
Cualquier activo que se transfiera a un cónyuge sobreviviente puede incluirse en el patrimonio imponible del cónyuge a menos que se gaste o regale durante la vida del cónyuge sobreviviente. Alternativamente, si el cónyuge sobreviviente se vuelve a casar, la deducción matrimonial ilimitada puede permitir que los activos pasen al nuevo cónyuge sin la aplicación de impuestos sobre sucesiones y / o donaciones. En algunas situaciones, se pagarán menos impuestos utilizando métodos adicionales de planificación patrimonial, como exenciones o fideicomisos.
$ 15, 000
Cualquier obsequio superior a $ 15, 000 está sujeto a impuestos, a menos que los obsequios se realicen a un cónyuge, que no tiene límite ni impuesto.
Fideicomisos nacionales calificados
La deducción matrimonial ilimitada se aplica solo a los cónyuges sobrevivientes que sean ciudadanos de los Estados Unidos. Se puede obtener un Fideicomiso Doméstico Calificado (o QDOT) para proporcionar deducciones matrimoniales ilimitadas para cónyuges no calificados. Un legado a través de un QDOT difiere el impuesto al patrimonio hasta que el fiduciario, un ciudadano estadounidense o una corporación que también retiene el impuesto sobre el patrimonio distribuya el capital. Los ingresos sobre el principal distribuidos al cónyuge sobreviviente se gravan como ingresos individuales. Después de que el cónyuge sobreviviente se convierta en ciudadano de los EE. UU., El capital restante en un QDOT puede distribuirse sin más impuestos.
