Las reglas del Servicio de Impuestos Internos (IRS) para cuentas de jubilación individual (IRA) SIMPLE establecen que los empleados que participan en este tipo de cuenta de jubilación con impuestos diferidos no pueden transferir fondos a otro plan de jubilación durante dos años después de abrir una cuenta SIMPLE. Sin embargo, ¿qué significa esto si deja la empresa dentro de dos años, pero su nuevo empleador no ofrece una SIMPLE?
He aquí un vistazo a cómo funcionan las cuentas IRA SIMPLE y qué puede hacer si se encuentra en esta situación.
Reglas que rigen las IRA SIMPLES
Un plan de igualación de incentivos de ahorro para empleados de pequeñas empresas (SIMPLE) IRA es un atractivo plan de jubilación con impuestos diferidos para empresas que tienen 100 empleados o menos. Un empleador establece el plan con una institución financiera, que luego lo administra. El papeleo es mínimo, solo un documento del plan inicial y divulgaciones anuales a los empleados. Los costos de inicio y mantenimiento son bajos, y los empleadores obtienen una deducción de impuestos por las contribuciones que hacen para los empleados.
Para participar en una IRA SIMPLE, los empleados deben haber ganado al menos $ 5, 000 en compensación en cualquiera de los dos años calendario anteriores y se espera que ganen al menos $ 5, 000 en el año en curso. Los empleadores pueden elegir requisitos de participación menos restrictivos si lo desean. Un empleador también puede optar por excluir de la participación a los empleados que reciben beneficios a través de un sindicato.
Para abrir una cuenta, el empleado debe completar un acuerdo de adopción IRA SIMPLE. Una vez que se establece el plan, los empleadores deben contribuir a él cada año a menos que el plan finalice. Sin embargo, los empleadores pueden optar por cambiar los montos de sus contribuciones, entre la contribución obligatoria del 2% y la contribución equivalente del 3%, si siguen las reglas de la IRA SIMPLE del IRS.
Para llevar clave
- Los empleados deben esperar dos años desde el momento en que abren una cuenta IRA SIMPLE antes de transferir esos fondos a otro plan de jubilación. Si retira dinero de una IRA SIMPLE durante el período de espera de dos años, puede estar sujeto a una distribución anticipada del 25% Sin embargo, las transferencias o reinversiones entre dos IRA SIMPLES están exentas de la regla de dos años del IRS. Cuando hayan transcurrido los dos años, puede mover los activos de su IRA SIMPLE a una cuenta de jubilación elegible mediante reinversión, transferencia o conversión Roth.
Si se va durante el período de espera de dos años
Durante los primeros dos años de apertura de una cuenta SIMPLE IRA, no puede transferir esos activos a otro plan de jubilación. Este período de dos años comienza el primer día en que su empleador deposita una contribución a la cuenta SIMPLE. Cualquier distribución que tome de una IRA SIMPLE durante este período de dos años está sujeta a una multa por distribución anticipada del 25% si tiene menos de 59 años y medio al momento del retiro.
Hay una excepción El período de espera de dos años no se aplica a transferencias o reinversiones entre dos IRA SIMPLES. Entonces, si ya no está con la compañía que patrocinó la SIMPLE IRA, puede dejar los activos donde están hasta que finalice el período de espera de dos años, o puede transferir los activos a SIMPLE en otra institución financiera.
Después del período de dos años
Cuando hayan transcurrido dos años, puede trasladar su IRA SIMPLE a otro plan de jubilación elegible mediante una transferencia, reinversión (incluida una reinversión directa) o una conversión Roth, independientemente de que haya permanecido o no en la empresa que patrocinó la SIMPLE.
Para realizar la transferencia, deberá presentar un acuerdo de adopción de IRA SIMPLE junto con una copia del Formulario 5304-SIMPLE (o el Formulario 5305-SIMPLE) que el empleador completó para establecer la IRA SIMPLE. La transferencia puede ocurrir una vez que se ha establecido la nueva cuenta.
