La base del costo de una inversión o activo es una consideración importante en la planificación fiscal para inversores individuales, propietarios de negocios y herederos que reciben herencias. La base de costo de una inversión o activo se define como el monto de la inversión inicial, o el precio de compra original, y es el determinante de la medida en que el impuesto a las ganancias de capital se evalúa y paga una vez que se vende la inversión o el activo. Para activos altamente apreciados, como bienes inmuebles o acciones individuales mantenidas durante un período prolongado de tiempo, una base de costo más baja resulta en una carga tributaria mucho más alta sobre la venta del activo. Sin embargo, el IRS permite que los activos y las inversiones se ajusten hacia arriba o hacia abajo por varias razones, lo que resulta en la base de costos ajustados y una reducción en el impuesto a las ganancias de capital adeudado. Este cálculo puede ser complicado según el tipo de activo y la medida en que se permiten adiciones o deducciones.
Fundamentos básicos de costos
Cálculo de adiciones a la base de costos
La base de costo de un activo o inversión puede ajustarse agregando la base de efectivo inicial utilizada para comprar el activo a los costos asociados con el aumento del valor del activo. Estos costos pueden incluir gastos de capital para un negocio, como gastos sustanciales de reparación o rehabilitación de equipos o instalaciones. Se puede agregar una renovación o adición de habitación a la base del costo original para que un propietario ajuste la cantidad. Las tarifas legales asociadas con la compra o venta del activo, las tarifas de título y custodia, las tarifas de transferencia y el impuesto a las ventas también se pueden usar para ajustar la base de costos.
El propietario del activo también puede usar los costos asociados con la venta del activo para alcanzar una base de costo ajustada. Los gastos comunes relacionados con la venta de un activo incluyen los honorarios del corredor, la comisión del vendedor o los costos por enviar el artículo a un comprador. La adición de estos gastos al precio de compra original del activo da como resultado una base de costo ajustado más alta, reduciendo la cantidad de impuestos sobre las ganancias de capital adeudadas al momento de la venta.
Cálculo de deducciones a base de costos
La base de costos también puede ajustarse hacia abajo restando los costos capitalizados directamente correlacionados con el activo. Los gastos comunes que reducen el costo de un activo incluyen la depreciación, el daño al activo o el robo. El agotamiento o la amortización también se pueden usar para ajustar la base de costos de un activo hacia abajo. Los dueños de negocios tienen la opción de recibir el beneficio fiscal de estas deducciones al momento de la compra o al momento de la venta. La base de costo ajustada que incluye deducciones al valor de un activo puede ser beneficiosa para los inversores o dueños de negocios cuando es una pérdida en el valor de la inversión total una vez que se produce la venta. Estas pérdidas se pueden usar para reducir los ingresos imponibles hasta una cierta cantidad cada año, y las pérdidas excesivas se pueden transferir en años futuros.
