Un programa de bonos de ahorro para la educación permite a los contribuyentes calificados eximir todos o una parte de los intereses obtenidos al canjear los bonos de ahorro elegibles de su ingreso bruto anual. Para calificar para este programa, los bonos de ahorro deben ser bonos Serie EE o Serie I emitidos después de 1989. Los bonos quedan exentos de impuestos cuando el propietario usa tanto el capital como los intereses para pagar la educación superior en instituciones calificadas para sí mismo, un cónyuge o un dependiente.
Se aplican las siguientes reglas para que pueda aprovechar el programa:
1. El propietario del bono debe tener 24 años de edad al momento de comprar el bono. Si un padre compra el bono para su hijo y lo pone a nombre del niño menor de 24 años, el bono no califica.
2. Cuando se canjean los bonos de ahorro, todos los fondos deben usarse para pagos de educación superior para el propietario, su cónyuge o un dependiente. El Servicio de Impuestos Internos, o IRS, solo reconoce los pagos realizados a instituciones calificadas donde el Departamento de Educación de EE. UU. Ha establecido programas de ayuda para estudiantes. Los fondos solo se pueden utilizar para la matrícula, incluidas las tarifas de laboratorio y cursos, y los cursos requeridos por el título. Los gastos no elegibles incluyen alojamiento y comida, libros, deportes y actividades recreativas.
3. Los fondos de los bonos redimidos también se pueden usar para hacer contribuciones libres de impuestos a una cuenta de ahorros para educación de Coverdell.
4. Los gastos de educación elegibles se deben incurrir durante el mismo año fiscal que el canje del bono.
5. Cualquier pago de educación no imponible, ayuda educativa o becas libres de impuestos se deben restar de los gastos elegibles.
6. Si los ingresos totales de los bonos son menores que el monto de los gastos elegibles, todos los intereses devengados por el bono permanecen libres de impuestos. Sin embargo, si los ingresos del bono exceden el monto del gasto elegible, el monto del interés exento de impuestos está sujeto a una reducción prorrateada.
7. La cantidad de interés elegible para estar exento de impuestos se basa en el ingreso bruto ajustado modificado del propietario, o MAGI. Si el MAGI del propietario alcanza un cierto umbral, es posible que no sea elegible para el programa de bonos de ahorro educativo. Para los contribuyentes de impuestos conjuntos en 2013, ese umbral estaba entre $ 109, 250 y $ 139, 250. Para los declarantes individuales, el MAGI debe caer entre $ 72, 850 y $ 87, 850 para aprovechar las exenciones de impuestos a través del programa. Los propietarios casados deben presentar impuestos conjuntos para recibir la exención.
8. Todos los pagos realizados con los ingresos de los bonos deben ser reportados al IRS. Esto incluye todos los recibos, facturas o comprobantes de pago. También es necesario mantener un registro detallado y detallado de todos los bonos que se canjean. El IRS ha diseñado formularios específicos para que se completen cuando el programa de bonos de ahorro educativo se reclama sobre los impuestos del propietario.
