Como los planes de ahorro para la jubilación más utilizados y conocidos en los Estados Unidos, los planes 401 (k) fueron una creación del consultor de beneficios Ted Benna. En 1980, Benna notó que las reglas establecidas en la Ley de Ingresos de 1978 hicieron posible que los empleadores establecieran cuentas de ahorro simples y con ventajas impositivas para sus empleados.
Historia
El término "401 (k)" se refiere a la Sección 401 (k) del Código de Rentas Internas. La disposición permite a los empleados evitar los impuestos sobre partes de sus ingresos si eligen recibirlos como compensación diferida en lugar de como pago directo.
Sin embargo, la disposición original no permitía que se creara una cuenta separada y se financiara mediante reducciones salariales. Benna solicitó al IRS que modifique la Sección 401 (k), que fue escrita como parte de la Ley de Ingresos, y en 1981 el IRS cumplió. Al año siguiente, varias grandes empresas comenzaron a ofrecer nuevos planes 401 (k) a los empleados. Los participantes en los planes 401 (k) podrían usar sus ingresos diferidos para realizar inversiones sin ser gravados por las ganancias.
Estas nuevas cuentas rápidamente se hicieron populares. En 1983, más de 7 millones de empleados participaron en un plan 401 (k). Para 1991, ese número había alcanzado los 48 millones, y los activos combinados de todos los planes 401 (k) superaron los $ 1 billón en 1996.
En 2001, el Congreso de los Estados Unidos aprobó la Ley de Reconciliación de Desgravación y Crecimiento Económico, que permitía las llamadas "contribuciones de recuperación" para los participantes de 50 años o más. La Ley también permitió que las empresas ofrecieran cuentas Roth 401 (k), que requieren contribuciones después de impuestos pero proporcionan el beneficio del crecimiento y distribución libres de impuestos.
Propósito y Usos
Los planes modernos 401 (k) no fueron un diseño intencional del gobierno de los EE. UU. O del Servicio de Impuestos Internos. De hecho, el gobierno federal intentó dos veces invalidar los planes 401 (k) a fines de la década de 1980. La preocupación era que los ingresos fiscales caerían demasiado rápido a medida que más trabajadores financiaran sus planes de jubilación.
Los empleados reciben dos beneficios significativos de los planes 401 (k) y otras cuentas de jubilación exentas de impuestos: primero, existe el beneficio fiscal obvio. En segundo lugar, los empleados tienen una manera de proteger sus ahorros de jubilación de la pérdida del poder adquisitivo real a través de la inflación. En el lado negativo, los planes 401 (k) son más riesgosos para los empleados que los planes de beneficios definidos, que están garantizados por el gobierno federal.
También hay beneficios obvios para los empleadores. Por ejemplo, los costos de ofrecer beneficios de jubilación han disminuido significativamente. Las pequeñas empresas se benefician particularmente de los nuevos planes de contribución definida; El plan permite que estas empresas ofrezcan paquetes de beneficios similares a los empleados que los que se encuentran en compañías más grandes, nivelando el campo de juego.
El gobierno federal alienta el uso de 401 (k) sy otros planes de jubilación. Si bien los ingresos tributarios disminuyen a medida que más personas participan, una población que financia su propia jubilación termina reduciendo los gastos del gobierno en programas de asistencia social para personas mayores.
