La Ley de seguridad de los ingresos de jubilación de los empleados (ERISA) cubre la mayoría de los planes de jubilación patrocinados por el empleador, incluidas las cuentas de jubilación individuales (IRA) SIMPLES. Las IRA SIMPLES se diseñaron para facilitar que las empresas con menos de 100 empleados establezcan un plan de jubilación con ventajas impositivas para sus trabajadores.
Aquí hay un vistazo a cómo se aplican las reglas ERISA a las IRA SIMPLES.
Para llevar clave
- Las IRA SIMPLES están sujetas a las normas ERISA, que cubren la mayoría de los planes de jubilación patrocinados por el empleador. ERISA dicta cómo se estructura y administra un plan. Los requisitos para las IRA SIMPLES incluyen detallar quién es elegible para participar y cuándo, y cómo se manejan las contribuciones.
Requisitos de ERISA para IRA SIMPLE
SIMPLE significa Planes de igualación de incentivos de ahorro para empleados. Las IRA SIMPLES no tienen la carga administrativa y de informes que tienen los planes de jubilación calificados (como 401 (k) s), y son más fáciles de configurar.
ERISA, que se promulgó en 1974, detalla los requisitos para estructurar y administrar los planes de jubilación del empleador. Para las IRA SIMPLES, ERISA dicta qué empleados son elegibles y cómo una empresa maneja las contribuciones de los empleados.
Los empleadores deben citar claramente los detalles de las características del plan dentro de una Descripción resumida del plan. Este documento contiene una explicación de los derechos de los empleados y las responsabilidades de los empleadores.
ERISA permite a los empleadores cierta flexibilidad para adaptar los requisitos de elegibilidad, pero en general, todos los empleados mayores de 21 años que hayan puesto al menos un año de servicio deben ser elegibles para el plan. Algunos empleadores pueden permitir que los empleados sean elegibles antes, a veces incluso de inmediato.
Reglas de contribución del empleado
ERISA también define cuestiones clave con respecto al manejo de las contribuciones de los empleados. Las contribuciones de aplazamiento salarial para una IRA SIMPLE, por ejemplo, deben depositarse en la cuenta del participante antes de que finalice el mes siguiente al mes en que se retuvieron los fondos del cheque de pago del participante.
Las personas que trabajan por cuenta propia, incluso aquellas que no tienen empleados, son elegibles para establecer una IRA SIMPLE.
Las IRA SIMPLES están sujetas a límites de contribución. En 2020, los empleados pueden contribuir hasta $ 13, 500, en comparación con $ 13, 000 para 2019. Los mayores de 50 años pueden contribuir con $ 3, 000 adicionales, lo que se conoce como una contribución de recuperación.
El empleador puede igualar esta cantidad dólar por dólar, por un máximo del 3% de la compensación del empleado. O, como alternativa, un empleador puede contribuir con el 2% de la compensación de cada empleado sin requerir contribuciones de los empleados. Esto se conoce como una contribución no selectiva.
Los límites de contribución son más altos para una IRA SIMPLE que para una IRA tradicional o Roth, pero más bajos que los límites para una 401 (k). En 2020, el límite de contribución anual para las cuentas IRA tradicionales y Roth es de $ 6, 000 con una contribución de recuperación de $ 1, 000 permitida para los mayores de 50 años. En 2020, los empleados pueden contribuir hasta $ 19, 500 a 401 (k), con una contribución de recuperación de $ 6, 500.
Opciones de inversión
Como estas cuentas son cuentas IRA, los empleados participantes tienen el control total de las opciones de inversión para su cuenta IRA SIMPLE. Esto difiere de los planes 401 (k) en los que, por lo general, el empleador ofrece un número limitado de fondos preseleccionados entre los cuales los empleados pueden elegir.
Con una IRA SIMPLE, el empleador elige y presenta el plan usando los formularios 5304-SIMPLE o 5305-SIMPLE del IRS. El empleador puede designar una institución financiera particular para mantener las cuentas de todos los participantes o permitir que los participantes mantengan su IRA SIMPLE en la institución financiera de su elección.
