Tabla de contenido
- ¿Qué es una ILIT?
- Minimizar los impuestos sobre el patrimonio
- Evitar impuestos de regalo
- Beneficios del gobierno
- Protección de activos
- Distribuciones
- Planificación heredada
- Consideración fiscal
- La línea de fondo
Las personas compran seguros de vida por muchas razones, y ofrece algunas características únicas que no se encuentran en muchos otros productos financieros. Por ejemplo, apalancamiento, especialmente en los primeros años de una póliza, donde paga una pequeña prima para asegurar un gran beneficio por fallecimiento o la capacidad de cronometrar liquidez para un evento (el beneficio por fallecimiento).
¿Qué es una ILIT?
Se crea un Fideicomiso de Seguro de Vida Irrevocable (ILIT) para poseer y controlar una póliza o pólizas de seguro de vida a término o permanente mientras el asegurado está vivo, así como para administrar y distribuir los ingresos que se pagan a la muerte del asegurado. Un ILIT puede tener pólizas de seguro de vida tanto individuales como segundas. Las políticas de segundo en morir aseguran dos vidas y pagan un beneficio por fallecimiento solo en el segundo fallecimiento.
Un ILIT tiene varias partes: el otorgante, los fideicomisarios y los beneficiarios. El otorgante generalmente crea y financia el ILIT. Las donaciones o transferencias realizadas al ILIT son permanentes, y el otorgante está cediendo el control al administrador. El administrador administra el ILIT, y los beneficiarios reciben distribuciones.
Es importante que el otorgante evite cualquier propiedad incidental en la póliza de seguro de vida, y cualquier prima pagada debe provenir de una cuenta corriente propiedad del ILIT. Si el otorgante transfiere una póliza de seguro de vida existente al ILIT, hay un período retrospectivo de 3 años en el que el beneficio por muerte podría incluirse en el patrimonio del otorgante. También puede haber problemas de regalos si la política que se transfiere tiene un gran valor acumulado en efectivo. Si hay una pregunta acerca de que el otorgante puede obtener cobertura y desea verificar la asegurabilidad antes de pagar el gasto de un fideicomiso redactado, haga que el otorgante solicite cobertura y enumere al propietario como un fideicomiso para ser nombrado. Una vez que la compañía de seguros ha hecho una oferta de una nueva solicitud, enumerando adecuadamente el fideicomiso como el propietario puede ser presentado, reemplazando la solicitud inicial. La política se emitirá luego al fideicomiso.
Una vez establecido y financiado, un ILIT puede servir para muchos propósitos, incluidos los siguientes:
Minimizar los impuestos sobre el patrimonio
Evitar impuestos de regalo
Un ILIT debidamente redactado evita las consecuencias del impuesto a las donaciones ya que las contribuciones del otorgante se consideran donaciones a los beneficiarios. Para evitar impuestos a las donaciones, es crucial que el administrador, utilizando una carta de Crummey, notifique a los beneficiarios del fideicomiso su derecho a retirar una parte de las contribuciones por un período de 30 días. Después de 30 días, el administrador puede usar las contribuciones para pagar la prima de la póliza de seguro. La carta de Crummey califica la transferencia para la exclusión anual del impuesto sobre donaciones al hacer que la donación sea un interés presente en lugar de futuro, evitando así la necesidad en la mayoría de los casos de presentar una declaración de impuestos sobre donaciones.
En 2015, puede dar $ 14, 000 al año a tantas personas como desee. Los $ 14, 000 incluyen todos los regalos. Una pareja casada puede dar a un individuo $ 28, 000 combinados anualmente, libre de impuestos y donaciones. No hay límite para la cantidad total de regalos que una pareja puede hacer. También puede dar a alguien más de $ 14, 000 al año con el exceso aplicado a su exención de impuestos de sucesión de por vida de $ 5, 430, 000.
Beneficios del gobierno
Tener los ingresos de una póliza de seguro de vida propiedad de un ILIT puede ayudar a proteger los beneficios de un beneficiario del fideicomiso que recibe ayuda del gobierno, como ingresos por discapacidad del Seguro Social o Medicaid. El Fiduciario puede controlar cuidadosamente cómo se utilizan las distribuciones del fideicomiso para no interferir con la elegibilidad del beneficiario para recibir beneficios del gobierno.
Protección de activos
Cada estado tiene diferentes reglas y límites con respecto a cuánto valor en efectivo o beneficio por muerte está protegido de los acreedores. Cualquier cobertura que supere estos límites en un ILIT generalmente está protegida de los acreedores del otorgante y / o beneficiario. Sin embargo, los acreedores pueden adjuntar cualquier distribución realizada desde el ILIT.
Distribuciones
El administrador de un ILIT puede tener poderes discrecionales para hacer distribuciones y controlar cuándo los beneficiarios reciben los ingresos de su póliza. Los ingresos del seguro se pueden pagar de inmediato a uno o todos sus beneficiarios. O puede especificar cómo y cuándo los beneficiarios reciben distribuciones. El administrador también puede tener la discreción de proporcionar distribuciones cuando los beneficiarios alcanzan ciertos hitos, como graduarse de la universidad, comprar una primera casa o tener un hijo. Realmente depende de ti. Esto puede ser útil en los segundos matrimonios para garantizar cómo se distribuyen los activos o si el otorgante del fideicomiso tiene hijos menores de edad o que necesitan protección financiera.
Planificación heredada
El impuesto de transferencia de saltos generacionales (GST) impone un impuesto del 40% tanto a los obsequios directos como a las transferencias en fideicomiso para beneficio de personas no relacionadas que son más de 37.5 años más jóvenes que el donante, o para personas relacionadas de más de una generación más joven que el donante Un ejemplo común es regalar a nietos en lugar de niños. Un ILIT ayuda a aprovechar al otorgante de la exención de impuestos de la transferencia de omisión de generación (GST) del fideicomiso mediante el uso de regalos al fideicomiso para comprar y financiar una póliza de seguro de vida. Dado que las ganancias del beneficio por fallecimiento están excluidas de la herencia del otorgante, varias generaciones de la familia (hijos, nietos y bisnietos) pueden beneficiarse de los activos del fideicomiso libres de impuestos patrimoniales y GST.
Consideraciones fiscales
Los fideicomisos irrevocables tienen un número de identificación fiscal separado y un cronograma de impuestos sobre la renta muy agresivo. Sin embargo, el valor en efectivo que se acumula en una póliza de seguro de vida está libre de impuestos al igual que el beneficio por muerte. Por lo tanto, no hay problemas de impuestos con tener una política de propiedad de un ILIT. Si se diseña adecuadamente, un ILIT puede permitirle al fiduciario acceder al valor en efectivo acumulado, al tomar préstamos y / o distribuciones a un costo, incluso mientras el asegurado esté vivo. Sin embargo, una vez que se ha pagado un beneficio por fallecimiento, si los ingresos permanecen en el fideicomiso, cualquier ingreso de inversión obtenido y no distribuido a los beneficiarios podría ser gravado.
La línea de fondo
Los ILIT son una herramienta poderosa que debe considerarse en muchos planes de administración de patrimonio para ayudar a garantizar que su política se use de la mejor manera posible para beneficiar a su familia. E incluso con la exención del impuesto federal sobre bienes y donaciones de $ 5, 43 millones, todavía es posible adeudar impuestos estatales sobre bienes. Muchos estados comienzan a gravar su patrimonio a $ 1 millón o menos.
