¿Qué es el seguro de vida propiedad del banco?
El seguro de vida de propiedad del banco (BOLI) es una forma de seguro de vida comprado por los bancos donde el banco es el beneficiario y, por lo general, también el propietario de la póliza. Dicho seguro se utiliza como refugio fiscal para las instituciones financieras, que aprovechan sus disposiciones de ahorro libres de impuestos como mecanismos de financiación para los beneficios de los empleados.
Seguro de vida
Comprender el seguro de vida propiedad del banco (BOLI)
Los contratos de BOLI son utilizados principalmente por los bancos para financiar los beneficios de los empleados a una tasa mucho más baja de lo que tendrían que pagar de otra manera. El proceso funciona así: el banco establece el contrato y luego realiza los pagos en un fondo especializado reservado como fideicomiso de seguros.
Todos los beneficios para empleados que deben pagarse a empleados particulares cubiertos por el plan se pagan de este fondo. Todas las primas pagadas al fondo, además de toda la revalorización del capital, están exentas de impuestos para el banco. Por lo tanto, los bancos pueden usar el sistema BOLI para financiar los beneficios de los empleados libres de impuestos.
Como explica la Oficina del Contralor de la Moneda (OCC) del Departamento del Tesoro de los EE. UU., Los bancos pueden comprar pólizas BOLI "en relación con los planes de compensación y beneficios para empleados, seguro para personas clave, seguro para recuperar el costo de proporcionar y beneficios para empleados posteriores al retiro, seguro para prestatarios y seguro tomado como garantía para préstamos ". OCC también puede permitir "otros usos caso por caso".
Pros y contras del seguro de vida propiedad del banco
Como señala BoliColi.com, una empresa que ayuda a administrar carteras de seguros de vida propiedad de empresas y bancos, BOLI se combinaba tradicionalmente con planes de beneficios para nuevos ejecutivos senior. Pero más recientemente, "muchos bancos han agregado BOLI para compensar los gastos existentes de beneficios a los empleados".
Como se señaló, las ventajas de BOLI incluyen su favorabilidad fiscal y la capacidad de generar ganancias que compensen los costos asociados con los programas de beneficios para empleados. Pero BoliColi.com señala que también hay desventajas.
Por ejemplo, "si el banco entrega un contrato BOLI, las ganancias dentro de la póliza se vuelven imponibles, así como una multa del 10 por ciento del IRS sobre la ganancia similar a la entrega de una IRA antes de los 59 años y medio de edad. Si la póliza se mantiene a a la muerte de cada asegurado, la ganancia se convierte en parte del beneficio de muerte libre de impuestos y no se incurre en impuestos ".
Además, "la mayor preocupación para la mayoría de los bancos es la calidad crediticia del operador de BOLI. Sin embargo, la mayoría de los operadores del mercado son de la más alta calidad, eso puede cambiar con el tiempo. La segunda preocupación es la competitividad de la tasa de crédito en comparación con El mercado."
