¿Qué es un plan de cafetería?
Un plan de cafetería es un plan de beneficios para empleados que permite al personal elegir entre una variedad de beneficios antes de impuestos. Los empleados pueden contribuir con una parte de sus ingresos brutos antes de calcular y deducir los impuestos. Los planes normalmente incluyen opciones tales como beneficios de seguro, planes de jubilación y / o beneficios que ayudan a los empleados con varios eventos de la vida, como la adopción. Un plan de cafetería también se conoce como un plan de beneficios flexibles o plan de la Sección 125.
Para llevar clave
- Los planes de cafetería permiten a los empleados elegir entre una variedad de beneficios antes de impuestos. Estos planes a menudo son más flexibles que otros. Los empleados tienen una serie de opciones antes de impuestos que incluyen beneficios de seguro, planes de jubilación y beneficios que ayudan con los eventos de la vida. puede ser más complejo y requerir más tiempo para administrarlo.
Cómo funcionan los planes de cafetería
Un plan de cafetería recibe su nombre de una cafetería pero no tiene nada que ver con la comida. Del mismo modo que las personas seleccionan los alimentos en una cafetería, los empleados pueden elegir los beneficios de su elección antes de calcular los impuestos sobre la nómina a partir de un conjunto de opciones ofrecidas por sus empleadores. Estos planes se vuelven más útiles a medida que la diversidad dentro de la fuerza laboral continúa creciendo y los empleados buscan beneficios más personalizados que se adapten a sus necesidades.
Las selecciones del plan de cafetería incluyen opciones de seguro como contribuciones de cuentas de ahorro de salud (HSA), seguro de vida a término grupal y seguro por discapacidad. Otras selecciones populares incluyen contribuciones al plan de jubilación, planes de asistencia para la adopción, cuentas de gastos flexibles y beneficios en efectivo.
Las selecciones de planes flexibles permiten a los empleados adaptar un plan de cafetería a sus necesidades específicas. Por ejemplo, la mejor selección para un empleado que llega a la jubilación puede hacer contribuciones a su plan 401 (k), mientras que un empleado con una familia numerosa puede ser más adecuado para un plan de salud con cobertura amplia.
La Sección 125 del Código de Rentas Internas (IRC) especifica que los planes de cafetería están exentos del cálculo de los ingresos brutos a efectos del impuesto federal sobre la renta. No se deducen impuestos federales, estatales o del Seguro Social, lo que permite a los empleados ahorrar potencialmente entre el 25% y el 40% de cada dólar que contribuyen al plan. Sin embargo, algunos beneficios, como los beneficios del seguro de vida grupal que exceden los $ 50, 000 o los beneficios de asistencia para la adopción, requieren que los empleadores retengan los impuestos del Seguro Social y Medicare.
Consideraciones Especiales
Los empleados deben estimar cuánto dinero van a aportar a su plan de cafetería antes de que comience el año fiscal. La cantidad de dinero elegida se divide por el número de períodos de nómina y se deduce de cada cheque de pago por la duración del plan.
Los fondos asignados pero no gastados por el empleado se perderán. Por ejemplo, si John asigna $ 2, 000 para gastos médicos pero solo gasta $ 1, 500, termina perdiendo $ 500. Los empleados que exceden su monto de gasto asignado pagan una prima parcial a su empleador. Entonces, si Emma gasta $ 1, 000 sobre su contribución asignada, ella paga una parte de esa cantidad.
La desventaja de un plan de cafetería es que generalmente lleva más tiempo administrarlo y, por lo general, es más complejo.
La configuración individualizada de los planes de cafetería los hace más complejos y su administración lleva más tiempo. Los empleadores deben mantener una comunicación constante con cada empleado sobre los cambios en el costo de los beneficios, su cobertura y el uso de los beneficios.
Las circunstancias cambiantes de los empleados pueden resultar en una administración continua. Esto se puede rectificar en parte permitiendo que el personal cambie sus beneficios periódicamente. Por ejemplo, una compañía solo puede permitir que los empleados cambien sus beneficios del plan de cafetería una vez al año. Si un empleado utiliza todos los beneficios de su plan y abandona la empresa antes de haber pagado su contribución anual, el empleador incurre en una pérdida.
Ventajas y desventajas de los planes de cafetería
Uno de los principales beneficios de un plan de cafetería es el hecho de que reduce la responsabilidad fiscal de un individuo. Al hacer contribuciones antes de impuestos al plan, los empleados reducen sus ingresos brutos de los que se deducen los impuestos sobre la nómina. Entonces, cuanto menor sea el ingreso bruto, menores serán las deducciones fiscales. Pero, como se mencionó anteriormente, debido a que involucran opciones y planes individualizados, pueden llevar mucho tiempo mantenerlos y administrarlos, un gasto costoso para los empleadores.
Los empleados pueden elegir entre beneficios no gravables y gravables en los planes de cafetería. Los beneficios no imponibles, como las opciones de seguro y las contribuciones de jubilación, se consideran opciones no imponibles. Esto le permite al empleado contribuir a estos planes sin incurrir en ninguna multa fiscal, un beneficio y una ventaja importantes para el resultado final de un empleado.
Pero hay inconvenientes en los planes de cafetería, especialmente si el empleado elige un beneficio imponible como efectivo. En casos como estos, el empleado incurrirá en una obligación tributaria por el año fiscal sobre el monto del beneficio en efectivo recibido.
